Список оффшоров – На какие признаки и особенности оффшорных зон стоит обратить внимание еще до того, как Вы уйдете в оффшор?

Содержание

Черный список сужается. Как офшорные юрисдикции выходят из тени | Бизнес

Если сравнивать два приказа ФНС — новый и предыдущий, получается, что за 2018 год ФНС удалось договориться об обмене информацией еще с семью офшорными юрисдикциями (Сейшелы, Лихтенштейн, Белиз, Монако, Сент-Китс и Невис, остров Мэн и остров Гернси). Данная работа ведется в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая является универсальным многосторонним инструментом для всестороннего взаимодействия налоговых органов. Конвенция объединяет очень широкий список стран, включая практически все основные офшорные юрисдикции.

Если посмотреть на список оставшихся в тени стран, можно сделать вывод, что практически все основные юрисдикции, которые могли бы быть интересны ФНС, уже осуществляют с ними обмен информацией. Исключением является скандально известная Панама — в 2016 году в результате утечки документов панамской юридической фирмы Mossack Fonseca стала известна подробная информация о большом количестве таких структур в самой Панаме, а также других офшорных юрисдикциях. Бенефициарными собственниками компаний в этих юрисдикциях являлись в том числе и российские предприниматели, а также несколько высокопоставленных российских чиновников, депутатов, губернаторов, силовиков или их близких родственников. Эта информация была опубликована в расследовании Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ) и Центра по исследованию коррупции и организованной преступности (OCCRP).

Шагреневая кожа офшоров

Почему офшоры готовы выходить из тени и обмениваться информацией? В 2012 году в ответ на запрос G20 начали разрабатываться специальные единые правила для стран ОЭСР. Было необходимо создать единый стандарт обмена финансовой информацией для налоговых целей по всему миру, и эти стандарты были обозначены аббревиатурой CRS (Comon Reporting Standard). С 2014 года закон вступил в силу, и на сегодняшний день он охватывает более 100 стран — участников автоматического обмена информацией. Затем были разработаны и подписаны другие законы и многосторонние конвенции для того, чтобы сделать работу через офшоры неэффективной. На саммите G20 2012 года было принято решение по разработке так называемого плана BEPS, который разработан для противодействия размыванию налоговой базы и вывода доходов из-под налогообложения. В 2017 году была подписана многосторонняя конвенция MLI, суть которой состояла во внедрении разработанных в рамках BEPS мер в уже существующие налоговые соглашения между странами.

Получается, что офшоры уже перестали быть такими, какими мы привыкли их воспринимать. Практически все острова готовы обмениваться информацией: в сложившихся жестких условиях их услуги в прежнем виде сопряжены для клиента с прямым нарушением законов и потому не востребованы, и отток клиентов неизбежен. Чтобы сохранить хорошие отношения с крупными международными клиентами, им необходимо создать все условия для нормального функционирования бизнеса клиентов в рамках новых законов.

Единственная причина, по которой, возможно, какие-то из офшоров этого еще не сделали, — это расстановка приоритетов. Офшорам предстоит много работы в рамках автообмена, и они начинают обмениваться информацией с налоговыми органами в порядке очередности, вернее — приоритетов: информация в первую очередь предоставляется тем странам, которые важны с точки зрения будущего сотрудничества. Значит, Панаму, видимо, в меньшей степени интересует Россия. Кроме того, в офшорах действует крайне упрощенная налоговая система, не требующая большого количества квалифицированного персонала для ее обработки. Другими словами, налоговые службы на островах не всегда обладают достаточными ресурсами для обработки дополнительного большого массива информации. На фоне оттока бизнеса из офшоров вопрос квалификации персонала теперь приобретает особую актуальность.

Классификация иностранных компаний. Оффшорная и оншорная деятельность. Часть I

Классификация иностранных компаний. Оффшорная и оншорная деятельность. Часть I

Одним из главных направлений деятельности Offshore Pro Group является регистрация иностранных компаний. Мы специализируемся на регистрации как классических оффшорных компаний, так и низконалоговых и оншорных компаний. Давайте детальней рассмотрим, чем они отличаются и как их использовать.

Классификация иностранных компаний

Условно иностранные компании можно поделить на три основные группы:

Классические оффшорные компании

Отличительной характеристикой «классических» оффшорных компаний является то, что они не платят налог на прибыль, при условии, что ведут свою деятельность за пределами юрисдикции, не предоставляют отчетность в государственные органы, хотя обязаны вести и хранить бухгалтерские записи, а также обязаны ежегодно оплачивать фиксированную государственную пошлину.

В целом сейчас каждая оффшорная юрисдикция может устанавливать свои правила для регистрации компании. Но какую бы оффшорную юрисдикцию Вы не выбрали, общая сумма уплаченных налогов и госпошлин все равно будет меньше, чем при регистрации компании с такими же запросами в большинстве стран СНГ или других юрисдикциях с высокими налогами.

Стоит упомянуть и о так называемых «целевых» оффшорных компаниях, которые являются частью выгодного структурирования бизнеса. К примеру, такие компании, зарегистрированные в Люксембурге или Великобритании, часто используются в качестве репрезентативных компаний. Обычно налоговые обязательства таких компаний совсем невелики, а вот их функции в международном бизнесе и документации очень весомы. К тому же такие компании не попадут в «черный» список стран.

Чем может быть полезен репрезентативный офис в Гонконге Вашему бизнесу?

Но сегодня оффшоры помимо преимуществ имеют массу недостатков: государства к ним относятся с недоверием, многие банки с ними не работают, они часто подвергаются проверкам и контролю государственных органов. Также нельзя не упомянуть глобальный процесс деоффшоризации, вследствие которого на оффшоры оказывается огромное давление.

Например, для борьбы с уклонением от уплаты налогов используются следующие методы:

  • составление черных списков оффшоров;
  • принятие соответствующих законов;
  • меры, предпринимаемые международными организациями, например, ОЭСР и FATF.

Вот основные причины использования оффшорных компаний российскими бизнесменами (согласно опросу):

  • Защита собственности – 86,4%;
  • Конфиденциальность владения бизнесом – 73,6%;
  • Оптимизация налогообложения – 57,9%;
  • Краткосрочные спекуляции – 27,9%;
  • Удобство передачи собственности по наследству – 7,9%.

Как видим, использование оффшорных компаний далеко не ограничено налоговой оптимизацией. Но они все еще являются отличным инструментом и для реализации этой цели. Главное, подходить ко всему с умом.

Что такое оффшор простыми словами?

Виды управления оффшорной компанией

Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть первая

Использование оффшоров для законного международного бизнеса. Часть вторая

Зарубежные компании со специальными налоговыми режимами в стране инкорпорации (мидшоры)

Компании, зарегистрированные в мидшорах, сами по себе не являются оффшорными, но если соблюдать определенные требования местного законодательства, прибыль таких компаний облагается налогом по сниженной ставке либо не подлежит налогообложению вовсе. К таким юрисдикциям относятся Гонконг (отсутствует налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории Гонконга), Кипр (налоговая ставка на прибыль 12,5%), Англия (английская LLP), некоторые штаты США и другие юрисдикции.

Что такое мидшор?

Оншоры или обычные компании

Оншоры – это страны с обычными (или высокими) ставками налогов. Это полная противоположность оффшорам. Компании, зарегистрированные в оншорах, платят налоги по стандартной ставке, подают финансовую отчетность и проходят аудит, то есть работают в рамках местного законодательства о резидентных компаниях и не пользуются какими-либо специальными льготами. Но они тоже широко используются в международном налоговом планировании, например, при построении холдинговых структур, в агентских схемах и для использования преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншоры пользуются высоким уровнем доверия в международном обществе, они не рассматриваются в качестве налоговых гаваней, но, если соблюсти определенные условия, их можно использовать в низконалоговой деятельности. Обычно оншорами считаются Великобритания, Дания, Новая Зеландия, Финляндия, Чехия, Швейцария и другие.

Использование английских компаний для получения доступа к льготам договоров об избежании двойного налогообложения (DTA)

Почему Сингапур – мидшорно-оншорная зона с точки зрения системы налогообложения?

Почему иногда капиталу комфортнее в мидшоре или оншоре, чем в классических оффшорах?

Черные, белые и серые списки

В сфере международного налогового планирования можно встретить такое понятие, как «черный», «белый» или «серый» список юрисдикций. Формируются такие списки как на международном, так и на национальном уровне. Когда одно государство по каким-либо причинам недовольно деятельностью другого, или же хочет ограничить операции своих резидентов с его гражданами и компаниями, оно включает «неугодное» государство в «черный список».

Обычно такой список является приложением к нормативному акту, который разными способами дискриминирует соответствующие государства, препятствуя резидентам вести с их гражданами и компаниями коммерческую деятельность. Этот способ очень широко применяется в борьбе с оффшорами, а точнее с уклонением резидентов от налогообложения с помощью использования компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Немало развитых стран ведут свои списки оффшорных зон, операции с которыми не приветствуются (как правило, не запрещаются, но усиленно контролируются или облагаются более высокими налогами).

Международные «черные» списки ведут международные организации. Например, на борьбе с оффшорными зонами «специализируется» ОЭСР, у которой есть свой «черный список». Ну а бесспорным лидером борьбы с финансированием терроризма и отмыванием денег является FATF, у которой тоже есть свой список. Национальные «черные» списки в отношении борьбы с отмыванием (это уже совсем другие списки, которые прилагаются к иным нормативным актам), как правило составляются на основе списка FATF или совпадают с ним.

Также имеют место «белые» списки, когда определенные операции разрешено проводить только с государствами, который входят в этот список, а с остальными странами запрещены (либо такие операции облагаются повышенными налогами и строго контролируются).

Списки ОЭСР

ОЭСР – это международная Организация экономического сотрудничества и развития, которая была создана в 1961 году и в которую входят развитые государства. Значительная часть деятельности ОЭСР посвящена борьбе с отмыванием денег, коррупцией и уклонением от налогообложения. Проект этой организации под аббревиатурой BEPS как раз и является инструментом борьбы с размыванием налогооблагаемой базы.

ОЭСР обязывает все страны внедрять разработанные ею стандарты. В основном это означает внедрение обмена значимой для налогообложения информацией между странами, независимо от положений национального законодательства о защите личных данных или банковской тайне. На основании того, как государства внедряют эти стандарты, ОЭСР делит их на три списка:

  • Белый список – это список стран, которые в достаточной мере уже внедрили международные налоговые стандарты. Сюда относятся Андорра, Ангилья, Аргентина, Австралия, Австрия, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бразилия, Британские Виргинские острова, Вануату, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Ирландия, Индия, Индонезия, Канада, Китай, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Панама, Польша, Португалия, Россия, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Словения, США, Турция, Уругвай, Чехия, Финляндия, Франция, Швейцария, Южная Африка, Япония и другие.
  • Серый список – страны, которые обязались принять международные налоговые стандарты, но пока еще не внедрили их в достаточной степени. Пока в этом списке только Науру и Ниуэ.
  • Черный список – страны, которые не приняли на себя никаких обязательств по внедрению международных налоговых стандартов на национальном уровне. В 2009 году в этот список входили Коста-Рика, Лабуан (Малайзия), Уругвай и Филиппины, но сейчас сюда не входит ни одна страна.

Зачем нужна ОЭСР (OECD) России и Миру?

Списки FATF

FATF – это Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денежных средств. Она была создана на саммите G20 в Париже в 1989 году. Списки FATF не являются списками оффшорных зон, так как критерием отбора в этом случае являются не налоговые системы этих государств, а уровень соответствия их законодательства стандартам противодействия финансированию терроризма и отмыванию денег.

29 июня 2018 года FATF в очередной раз обновила свои списки юрисдикций. В черный список (юрисдикции, в отношении которых FATF призывает применять контрмеры с целью защиты международной финансовой системы от рисков финансирования терроризма и отмывания денег, исходящих от этих стран) на этот раз вошли КНДР и Иран. В серый список (страны, которые еще имеют стратегические недостатки в национальных системах в отношении отмывания денег и финансирования терроризма) вошли Йемен, Пакистан, Тринидад и Тобаго, Тунис, Сербия, Сирия, Шри-Ланка и Эфиопия. FATF рекомендует другим государствам предпринимать меры по проверке деловых операций с юридическими лицами и физическими лицами из этих стран.

Вся правда о ФАТФ!

Национальные списки

В России действуют три списка:

  • Список Федеральной налоговой службы РФ. Этот перечень обновляется каждый год на основании того, обменивается государство с Россией налоговой информацией или нет (по факту). Он составляется для целей реализации законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Например, если компания находится в стране, которая входит в этот список, к ней не применяется освобождение от налога на нераспределенную прибыль КИК. Он был утвержден Приказом ФНС РФ от 30.09.2016 № MMB-7-17/[email protected] и тогда в него входило 109 стран и 19 территорий. В 2017 году из списка исключили Арубу, Бермуды, Гонконг, Грузию, Каймановы острова, Маврикий и Эстонию. В 2018 году были исключены Британские Виргинские острова и Южная Корея.

ФНС исключила 7 офшоров из черного списка и прогнозирует его дальнейшее уменьшение

ФНС России предлагает исключить из списка оффшоров БВО

  • Список Министерства финансов РФ. В отличие от списка ФНС, который формируется на основе фактического обмена информацией между странами, список Минфина составляется с учетом юридическим оснований для проведения обмена налоговой информацией, а также учитывается порядок налогообложения в других государствах. Для чего он был создан? Российские организации, которые получают дивиденды, в некоторых случаях могут применять ставку в размере 0% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса). Но если дивиденды получены от компании, которая находится в стране из черного списка Минфина, это правило не применяется. Также сделки с предприятиями, расположенными в странах из этого списка, признаются контролируемыми, а это значит, что налоговые органы могут контролировать цены сделок, а также обязывает налогоплательщика декларировать эти сделки, если была превышена установленная законом сумма сделок за год (пп. 3 п. 1 и п. 7 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ). Данный список был утвержден приказом Министерства финансов России от 13.11.2007 № 108н. В 2013 году из него был исключен Кипр, в 2015 году – Мальта, а в 2018 году – Гонконг.
  • Список Центрального Банка РФ. В него входят все оффшоры, а также юрисдикции, которые предоставляют ощутимые налоговые послабления. В отношении банков, зарегистрированных в этих юрисдикциях, ЦБ ввел специальные правила установления корреспондентских отношений. Также были введены правила формирования резервов под операции российских финансовых организаций с организациями, которые зарегистрированы на территории этих государств, и их гражданами. Список оффшоров ЦБ РФ делится на три группы: в первую входят все респектабельные оффшорные юрисдикции с высоким уровнем финансового контроля (по мнению ЦБ, это Гернси, Гонконг, Джерси, Ирландия, Мальта, остров Мэн, Сингапур, Черногория, Швейцария), во вторую – большинство «классических оффшоров» (Ангилья, Барбадос, БВО, Белиз, Бермуды, Кайманы, Коста-Рика, Монако, два штата США (Делавэр и Вайоминг) и другие юрисдикции), в третью – наименее респектабельные с точки зрения ЦБ России (Андорра, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру и другие). Так, в отношении открытия российских корреспондентских счетов в иностранных финансовых учреждениях, зарегистрированных в государствах из первой группы списка, никаких ограничений не предусмотрено. Но если партнер банка зарегистрирован в стране из второй или третьей группы, ему нужно соответствовать определенных требованиям: к примеру, иметь собственные средства на сумму не менее 100 миллионов евро (это должен подтвердить независимый аудитор) или входить в список 500 самых крупных банков в мире. Что касается системы резервирования, то при переводе средств в организации, расположенные в странах первой группы, резервов не требуется, во второй – 25%, а в третьей – 50% от суммы перечисляемых денежных средств.

В черный список Украины входят страны, в которых:

  • ставка налога на прибыль на 5% ниже, чем в Украине;
  • нет договоров о взаимном обмене налоговой информацией;
  • компетентные органы не обеспечивают полный и своевременный обмен финансовой и налоговой информацией на запросы регулятора.

Это список государств, операции с резидентами которых контролируются для целей трансферного ценообразования. В 2018 году в список оффшоров Украины были добавлены Венгрия, Грузия, Иран, Куба, Лаос, Ливан, Мальта, Монако, Марокко, ОАЭ, Сингапур и Эстония. В целом в списке Украины на данный момент числится 85 стран и территорий.

Интересно, что в список на сей раз не включен Кипр, который является очень популярным среди украинских бизнесменов. За все время существования списка оффшоров Украины он несколько раз вносился в него, а затем удалялся.

В Беларуси список оффшоров утвержден Указом Президента от 25.05.2006 №353. Каждый перевод денежных средств на счет организации, зарегистрированной в стране из этого списка, даже оплата за приобретенные товары или услуги, облагается «оффшорным сбором» в размере 15% от общей суммы платежа. Всего в этот список входит 51 государство.

В список оффшоров Казахстана входят страны и территории, где, по мнению властей Казахстана, налогообложение минимизировано или отсутствует вовсе. На данный момент в него входит 54 государства и 24 территории.

Отдельное внимание стоит уделить черному и серому спискам Европейского Союза, который был впервые опубликован в конце 2017 года. В черный список вошло 17 стран, в серый – 47. Составление этих списков основано на исследовании налоговых режимов иностранных юрисдикций, а именно наличии налоговых льгот, которые позволяют международным компаниям нечестным образом избегать более высоких налогов в других странах. Спустя месяц после публикации черный список был сокращен на 8 позиций (исключили Барбадос, Гренаду, Макао, Монголию, ОАЭ, Панаму, Тунис и Южную Корею), а в марте 2018 года – из черного в серый список перевели еще 3 юрисдикции – Бахрейн, Маршалловы острова и Сент-Люсию. Одновременно с этим в черный список были занесены новые государства – Американские Виргинские острова, Багамские острова и Сент-Китс и Невис. Но в мае Багамы и Невис были исключены из черного списка. Таким образом, сейчас в черном списке оффшоров ЕС остается 7 государств и территорий: Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Гуам, Намибия, Палау, Самоа, Тринидад и Тобаго.  

Стоит отметить, что на данный момент черный список ЕС существует больше для эмоционального устрашения, нежели как инструмент для реальных действий. Дело в том, что конкретных санкций для государств, оказавшихся в этом списке, пока не предусмотрено. Их разрабатывают, но каких-либо драконовских мер пока не ожидается. Известно только о том, что на данный момент страны из черного списка ЕС лишили доступа к фондам ЕС.  

ЕС оказывает давление на страны в первую очередь в связи с налогообложением и прозрачностью. Другими словами, если государство присоединится к глобальному автоматическому обмену информацией и сделает доступными реестры о бенефициарных владельцах компаний, то гнев сменят на милость. При этом при исключении из черного списка, государства не попадают сразу в белый. Их «переносят» в серый список, и только после того, как они по факту выполнят все взятые на себя обязательства, им разрешат присоединиться к «белым» странам.

Хотя наказания не так уж и велики, черный список имеет важное значение для бизнеса – он представляет собой оружие против репутации. По событиям последних лет видно, что даже точечный удар по репутации страны способен нарушить работу сектора или даже экономики в целом. А большинство территорий из черного списка живут за счет рынка услуг: компаний, счетов и т.д. Для них уход клиентов, напуганных репутационными рисками, означает смерть экономики.

Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСР)

Существующие различные «черные», «серые» и «белые» списки стоит учитывать при работе, например, выбирая, в какой юрисдикции регистрировать компанию или открывать счет, решая, с контрагентами из каких стран сотрудничать, а из каких нет.

Налоговые гавани: список стран с самыми низкими налоговыми ставками

Принимая решение в какой стране регистрировать компанию, немалую роль играет размер налоговых ставок. Давайте рассмотрим страны с самыми низкими ставками налога на прибыль в мире:

  • Каймановы острова – 0%. Резиденты этого государства вообще не платят налог на прибыль, единственным источником дохода этой территории являются различные сборы и пошлины. Учреждение компании на Каймановых островах – это недешевое удовольствие.

Регистрация компании на Каймановых островах

  • Багамские острова – 0%. Основным источником государственных доходов также являются пошлины и НДС.

Регистрация компании на Багамских островах

Интересует иммиграция на Багамы в 2018 году? Вот, что вам следует знать

  • Болгария – 10%. Это наименьшая ставка налога на прибыль на территории Европейского Союза. Кроме того, список деятельностей, на которую необходимо получать лицензию или разрешение, совсем небольшой.

Зачем регистрировать компанию в Болгарии?

  • Андорра – 10%. При этом стандартная ставка НДС равняется 4,5%, для банков и финансовых компаний – 9,5%.

Регистрация компании в Андорре

  • Гибралтар – 10%. Нерезидентные компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если она не переводится при этом в местные банки.

Гибралтар принимает закон о частных фондах

  • Литва – 15%. А если компания имеет годовой оборот не более 1 миллиона лит и среднее количество работников за год не превышает 10 человек, то применяется налоговая ставка в размере 5%. Стоит отметить, что эта низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%.

Литовские компании для международного налогового планирования и получения ВНЖ в ЕС

  • Латвия – 15%. НДС при этом составляет 22%.

Регистрация латвийской компании «под ключ»

  • Румыния – 16%. Для малого бизнеса с доходом менее 100 тысяч евро и с менее чем 9-ю сотрудниками, предполагаются льготы. Но ставка социального обеспечения для компаний составляет 23,45%.
  • Гонконг – здесь действует двухступенчатая система налогообложения: 8,25% на первые 2 миллиона прибыли компании и 16,5% на все остальное.

Корпоративное налогообложение в Гонконге

  • Сингапур – 17%. При этом прибыль молодых компаний облагается следующим образом: на первые 100 тысяч сингапурских долларов – 0%, на последующие 200 тысяч – 8,5%.

Создать компанию в Сингапуре в 2018 году или нет? Изучаем налоговую сторону вопроса

  • Мальта – стандартная ставка налога на прибыль составляет 35%, но она применяется только в том случае, если доля прибыли компании, которую она получила от ведения бизнеса непосредственно на территории страны, превышает 10%. Если же этот порог не перейден (то есть, мальтийская компания занимается международным, а не местным бизнесом), вступает в силу система условного начисления налога, работающая как система быстрого (2 недели) возврата большей части (6/7) уплаченного налога на прибыль при условии распределения дивидендов в пользу владельцев компании. Таким образом эффективная ставка налога на прибыль на Мальте составляет всего 5%.

Компания с ограниченной ответственностью на Мальте

Как устроена налоговая система Мальты и чем она привлекательна для бизнеса?

В этой статье мы разобрали, чем отличаются оффшоры, мидшоры и оншоры. А как определить, когда использовать оффшоры, а когда – мидшор или оншор? Все зависит от Ваших целей и задач, которые Вы перед собой поставили. Но разумнее всего их комбинировать.

Именно так, впрочем, поступают самые крупные компании: используют все легальные инструменты. Вот и получается, что Microsoft, Apple и Google используют и США, и Ирландию, и БВО, и Сейшельские острова, и Сингапур с Гонконгом. Для каждого направления деятельности выбирается своя форма деятельности и страна. Чтобы было удобно, выгодно, а главное – законно.

Поэтому, если Вы решили использовать только оффшор – Вы совершаете ошибку. Если ограничиваете себя только оншорами – тоже неправы. Именно комбинация разных инструментов принесет наилучший результат. Но какая комбинация подойдет именно Вам? Узнайте это на личной консультации: [email protected]

где зарегистрировано 500 крупнейших компаний страны :: Бизнес :: РБК

Вопреки стереотипам у большинства компаний из рейтинга РБК 500 не офшорная, а российская регистрация. Но, если исключить госкомпании, которые не могут выбирать зарубежную юрисдикцию, картина становится совсем другой

Ровно половина выручки РБК 500 приходится на ресурсные отрасли и электроэнергетику (Фото: ТАСС/ Станислав Красильников)

Объявленная Владимиром Путиным в конце 2013 года борьба с офшорами, опасение подпасть под западные санкции, пряник в виде обещанной амнистии капиталов и кнут в виде закона о контролируемых иностранных компаниях — все это заставляло владельцев крупных компаний задумываться о переводе своего бизнеса в Россию. Но российские правоохранительные органы, несовершенство законодательства и плохая судебная система внушают бизнесменам как минимум не меньший страх. «Международные эксперты оценивают активы, контролируемые из офшоров, в $20 трлн. Какая часть приходится на активы, имеющие российское происхождение, точно не известно. Но несомненно, что их доля велика», — говорил летом в интервью РБК замглавы Минфина Сергей Шаталов.

Участники рейтинга РБК 500 разделились на две примерно равные группы: те, кто зарегистрировал бизнес в России, и те, кто выбрал зарубежную юрисдикцию.

С одной стороны, российская юрисдикция в рейтинге побеждает любую другую: в России зарегистрировано 239 компаний из 500 — 47,8%. С другой стороны, это не вполне честный счет: в их число входит 87 государственных компаний, для которых в этом вопросе нет выбора. Вычтем их, останется 152 частные компании, владельцы которых выбрали Россию. Против них 183 част

Лихтенштейн перескочил в первую группу «оффшоров» Центрального Банка России

Сегодня практически каждый бизнесмен и предприниматель понимает важность ведения бизнеса при использовании оффшорной компании. И у каждого на это своя причина. Для кого-то, это необходимая защита от потенциального рейдерства, для другого, это оптимизация налоговых затрат, а для третьего, это жизненная необходимость для ведения международного бизнеса.

Так или иначе, все понимают, что оффшорная компания это хорошо. Проблемы возникают, когда предприниматель начинает задумываться о реальных действиях: как, где и почему стоит регистрировать свою оффшорную компанию. На портале Internationalwealth.info Вы непременно найдете ответы на все Ваши вероятные вопросы, но лучшим способом, безусловно, остается прямой контакт и консультации специалистов оффшорной индустрии, к которым можно обратиться по адресу [email protected].

Наиболее остро становить вопрос о верном выборе оффшорной юрисдикции, когда предприниматель нацелен на проведения финансовых операций через определенную оффшорную юрисдикцию в рамках своего бизнеса. Здесь, как говориться нельзя, ошибиться с выбором верной юрисдикции. Поскольку та или иная страна определяет ряд ограничений на ведение коммерческой деятельности с иностранными компаниями, зарегистрированными в определенной оффшорной юрисдикции.

Например, Центральный Банк Российской Федерации все оффшорные зоны с их банками делит на три категории. Кстати этот список очень схож со списком Международного валютного фонда. Однако список МВФ уступает по количеству стран российскому списку, по причине того, что некоторые юрисдикции в списке России, не являются оффшорными юрисдикциями в понятии МВФ.

В российском законодательстве установлены три группы, в которые входят банки-нерезиденты, зарегистрированные в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).

Основным критериям российского распределения оффшорных юрисдикций на три категории является степень доверия к регламентированию финансовых операций. А причинами попадания той или иной юрисдикции в конкретную группу являются такие факторы, как налоговый режим данной офшорной юрисдикции, отчетность компаний и идентификация бенефициаров. Одним словом все зависит от прозрачности оффшорной юрисдикции. Чем выше требования относительно отчетности и реальной информации о компании, и ее владельцах, тем выше вероятность, что оффшорная юрисдикция попадет в лучшую группу оффшорных зон для Российской федерации.

Цель данного списка состоит в регулировании открытия российских корреспондентских счетов в зарубежных финансовых учреждениях. Например, для открытия данных счетов в банках, которые принадлежат к юрисдикциям первой группы, дополнительных ограничений не предусмотрено. Однако, если партнер банка находится в юрисдикции из второй или третьей группы, то ему необходимо соответствовать ряду требований: например, иметь собственный капитал в размере не менее 100 млн. или входить в список 500 крупнейших банков мира. Помимо этого для банков существует система резервирования денежных средств. При переводе денег для компаний, зарегистрированных в первой группе, никаких резервов не требуется, для второй – 25%, а для третьей – 50% от суммы перечисляемых средств.

К первой группе оффшорных юрисдикций причислены следующие страны:

  • Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
    • Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)
    • о-в Мэн
  • Ирландия (Дублин, Шеннон)
  • Республика Кипр
  • Республика Мальта
  • Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)
  • Великое Герцогство Люксембург
  • Швейцарская Конфедерация
  • Республика Сингапур

По большому счету, эти юрисдикции в принципе не оффшорные юрисдикции. Наибольшим отличием этих юрисдикций является их гибкая налоговая система, которая позволяет компаниям получить разнообразные налоговые льготы, что непременно выгодно для ведения коммерческой деятельности. Многие предпочитают называть эти юрисдикции «мидшор» или вообще «оншор», тогда всем становиться понятно о реальных возможностях и требованиях в упомянутой юрисдикции.

Наиболее известными юрисдикциями в этой группе является Кипр и Англия. Очень часто используются схемы, в которых задействованы одновременно компании в обеих юрисдикциях. Кипр для оптимизации налогов, а компания в Великобритании для статуса компании. Налоги в Великобритании достаточно «кусачие», но при проводке операций на Кипре, когда прибыль компании в Великобритании незначительна, налоговое бремя можно снизить практически до нуля. Но Кипр привлекателен и без Великобритании, ведь договора об избежании двойного налогообложения, так или иначе, делают ведение бизнеса наиболее привлекательным.

Ко второй группе оффшорных юрисдикций причислены следующие страны:

  • Антигуа и Барбуда
  • Содружество Багамы
  • Барбадос
  • Государство Бахрейн
  • Белиз
  • Бруней — Даруссалам
  • Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:
    • Ангилья
    • Бермуды
    • Британские Виргинские о-ва
    • Монтсеррат
    • Гибралтар
    • Теркс и Кайкос
    • Острова Кайман
  • Гренада
  • Республика Джибути
  • Содружество Доминики
  • Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь)
  • Республика Коста-Рика
  • Ливанская Республика
  • Республика Маврикий
  • Малайзия (о. Лабуан)
  • Мальдивская Республика
  • Княжество Монако
  • Нидерландские Антилы
  • Новая Зеландия:
    • Острова Кука
    • Ниуэ
  • Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)
  • Республика Панама
  • Португальская Республика (о. Мадейра)
  • Независимое Государство Западное Самоа
  • Республика Сейшелы
  • Сент-Китс и Невис
  • Сент-Люсия
  • Сент-Винсент и Гренадины
  • США:
    • Виргинские о-ва США
    • Содружество Пуэрто-Рико
    • штат Вайоминг
    • штат Делавэр
  • Королевство Тонга
  • Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
  • Республика Палау

Как правило, это те оффшорные юрисдикции, которые не требуют отчетности. В основном это островные государства, расположенные в Индийском или Тихом океане, а также в Карибском регионе. Это крошечные юрисдикции, которые являются чемпионами по конфиденциальности и славятся отсутствием налогов для оффшорных компаний. Во многих из вышеперечисленных юрисдикций практически никогда не фигурируют имена истинных владельцев компанией, что непременно привлекает бизнесменов со всего мира. Однако за такой вуалью конфиденциальности, существует опасность быть втянутым в очередной скандал. Как это случилось со многими владельцами оффшорных компаний на Британских Виргинских островах, где этой весной были рассекречены данные о бенефициарах компаний Международным консорциумом независимых журналистов следователей.

Не смотря на то, что множество оффшорных юрисдикций этой группы имеют дурную репутацию, около трети всех мировых оффшорных компаний зарегистрировано именно в этих странах.

К третьей группе относятся оффшорные юрисдикции, в которых, как правило, применяется особая система налогообложения.

К третьей группе оффшорных юрисдикций причислены следующие страны:

  • Княжество Андорра
  • Исламская Федеральная Республика Коморы:
    • Анжуанские о-ва
  • Аруба
  • Республика Вануату
  • Республика Либерия
  • Княжество Лихтенштейн
  • Республика Маршалловы Острова
  • Республика Науру
  • Сербия и Черногория (Республика Черногория)

Однако в начале этой недели ЦБ России подготовил изменения к списку оффшорных зон. Как стало известно, через 10 дней банки Лихтенштейна будут переведены из третьей группы менее престижной в первую группу наиболее респектабельных оффшорных юрисдикций.

В связи с этим мы хотим Вам напомнить о прекрасной возможности стать обладателем иностранного банковского счета в одном из наиболее респектабельных банков Лихтенштейна — LGT Bank.

LGT Bank является одним из самых стабильных и респектабельных европейских банков принадлежащий княжеской семье Лихтенштейна. Банк был основан в 1920 году и может предложить своим клиентам не только респектабельных владельцев, но и ряд преимуществ. Своим клиентам LGT Bank предлагает такие преимущества, как банковская тайна, надежность (его клиентами являются представители почти всех королевских семей Европы), доступность продуктов по доверительному управлению непосредственно самой княжеской семьи Лихтенштейна, но так же и фидуциарные депозиты совместно с крупнейшими российскими банками, что позволяет клиентам получать доходность вдвое выше европейской.

Более подробно с этим банком и его услугами Вы можете узнать на портале Internationalwealth.info:

Обратите внимание на LGT Bank, принадлежащий княжеской семье Лихтенштейна

Если Вас интересует регистрация компаний или открытие иностранного банковского счета в любой оффшорной юрисдикции обращайтесь к нам по электронному адресу [email protected] и мы подберем для Вас наилучшего финансового партнера.

На какие признаки и особенности оффшорных зон стоит обратить внимание еще до того, как Вы уйдете в оффшор?

Для ведения международной торговли, инвестирования средств в иностранные проекты, международного налогового планирования выбирать оффшорную юрисдикцию следует особо тщательно, как впрочем и корпоративный иностранный счет, что можно сделать бесплатно, вместе с профессионалом. Важно остановить свой взор на той стране, которая наилучшим образом соответствует вашим корпоративным и личным потребностям. Большинство оффшорных зон свободны от валютного контроля, а также предусматривают массу выгод для иностранных инвесторов.

На что нужно обратить свое внимание при выборе оффшорной зоны

1. Политическая и экономическая ситуация в оффшоре.

Ситуация должна быть стабильной для гарантии определенности, уверенности предпринимателя и обеспечения корпоративной безопасности. Это необходимо для удовлетворения деловых и личных интересов. Даже если оффшор – бедная островная страна, в отношении деятельности и нужности Международного Финансового или Бизнес Центра, в стране должно быть согласие оппозиции с правящей партией, хотя бы по ключевым вопросом. Если отношение к оффшорному сектору, в какой нибудь из юрисдикций, изменяется и становится недостаточно « pro business» , мы сообщаем об этом как читателям Internationalwealth.info , так и клиентами Offshore Pro Group в целом, во время консультаций, если клиент настаивает на оффшоре, с которым на данный момент есть проблемы. Вплоть до последствий бурь и ураганов.

2. Требования к предприятиям в оффшоре.

Законодательство большинства оффшорных юрисдикций удовлетворяет следующим требованиям:

  • Низкие требования к уставному капиталу.
  • Ограниченная ответственность.
  • Минимальные обязательства в отношении подачи документации.
  • Наличие акций на предъявителя.
  • Возможность использования номинального сервиса.
  • Отсутствие требований относительно раскрытия бенефициарного владения, либо ограничение специальными органами.
  • Минимальная ответственность директора.
  • Широкий диапазон допустимых названий компаний и суффиксов для обозначения ограниченной ответственности.
  • Возможность проведения собрания директоров и/или акционеров в любой точке мира.
  • Отсутствие требований к бухгалтерскому учету, подлежащему аудиту.

3. Требования законодательства, в частности Закона о компаниях.

Наиболее важным критерием является то, что законодательство должно быть современным, гибким и хорошо зарекомендовавшим себя. Также желательно, что на законодательном уровне гарантировалась конфиденциальность, особенно полная конфиденциальность деловых отношений предпринимателя. Сейчас существует более 50 юрисдикций в мире обеспечивающих подобное законодательство. Некоторые юрисдикции ввели новые и современные пункты в корпоративные законодательные акты, специально предназначенные для ведения международного бизнеса, другие внесли поправки в существующие законы для соответствия оффшорным требованиям.

Есть три основные модели Закона о компаниях, базирующиеся на английском общем праве, европейском корпоративном праве или корпоративном праве США. Существуют также гибридные модели Закона о компаниях, сочетающие вышеуказанные модели.

Английское общее право.

Учреждение компании в соответствии с английским общим правом является наиболее частой ситуацией в классических оффшорных юрисдикциях. Закон о компаниях в этом случае базируется на Британском Законе о компаниях от 1948 года, который опирается на предшествующие акты, начиная с 1844 года, в том числе в отношении номинальных акционеров (законы 19 века). В Законе об акционерных обществах от 1856 года представлены меморандум и устав, необходимые для регистрации предприятия. Примерами юрисдикций, использующих английское общее право, являются БВО, Багамские острова, Гонконг, Белиз.

Европейское корпоративное законодательство.

Базируется на французском законе от 1864 года. В нем отражены требования к акционерным компаниям (предприятиям с более низким уставным капиталом и числом акционеров) и публичным компаниям, имеющим право выпускать публично котируемые акции.

Особенности регистрации компаний в юрисдикциях с европейским корпоративным законодательством в сравнении с английским общим правом:

  • Оплаченный капитал должен быть внесен до регистрации.
  • Устав компании – это, по существу, договор между акционерами.
  • Процедура регистрации более обременительная и трудоемкая. Осуществляется нотариусом.
  • Ответственность Совета директоров разделена между наблюдательным и исполнительным советом.
  • Полномочия директоров могут быть ограниченными.
  • Процедура ликвидации более сложная и требует больших временных затрат.

Корпоративное законодательство США.

Сформировано корпоративное законодательство США на базе английского и гражданского права. Главные отличия: язык, терминология, интерпретация. Также с юридической точки зрения регистрация компании в США отличается от регистрации в соответствии с английским правом в следующем:

  • Помимо директоров американские корпорации имеют офицеров.
  • Корпоративные акты в большинстве случаев принимаются после регистрации.
  • Директора часто имеют право изменять регламент.

4. Договоры об избежании двойного налогообложения. Юрисдикции мира делятся на две группы.

Первая группа – юрисдикции, подписавшие Договора об избежании двойного налогообложения, — договорные юрисдикции. Регистрация компании в такой оффшорной зоне позволяет воспользоваться освобождением от двойного налогообложения для минимизации размера налогов на дивиденды и роялти. Такие оффшоры обладают привлекательностью, так как партнеры предпочитают больше сотрудничать с предприятиями таких стран, нежели из недоговорных юрисдикций.

Вторая группа – юрисдикции, не подписавшие Договора, — недоговорные юрисдикции. Чаще всего используются из-за отсутствия корпоративного налогообложения при соблюдении ряда правил. Налоги заменены фиксированной ежегодной пошлиной.

Важно определить цели и задачи бизнеса для выбора одного из типов юрисдикций. Как правило, при ведении международной торговли, продаже товаров или оказании большинства услуг выбирают недоговорные юрисдикции. Однако для инвестирования средств или развития бизнеса путем привлечения влиятельных партнеров или клиентов нужна престижная страна, а именного договорная юрисдикция.

5. Юридические и бухгалтерские инфраструктуры в оффшоре. При учреждении компании и дальнейшем сопровождении ее деятельности во всех оффшорных зонах потребуются юридические и бухгалтерские услуги.

Кстати, времена, когда бухгалтерию для оффшора ВЕСТИ ( не ПОДАВАТЬ, а ВЕСТИ) было не нужно, давно прошли. Читайте подробнее –

Ведение бухгалтерии для владельцев классических оффшорных компаний

Сейчас, из-за давление мировой общественности, оффшорам нужна субстанция. У Вашей оффшорной компании при достаточном обороте, должен, со временем, появится реальный офис с реальными работниками. Поэтому, выбирая юрисдикцию, нужно смотреть свои планы по расширению и изначальный размер бизнеса. Арендовать офис и найти нормальных работников в Панаме, гораздо легче, чем на большинстве Карибских островах.

6. Коммуникации в оффшоре. Бизнес должен быть эффективным, поэтому важно, чтобы выбранная юрисдикция обладала современными средствами связи, развитой системой международного сообщения.

7. Банковское дело в оффшоре. Несмотря на возможность открытия оффшорной компанией банковского счета в любой юрисдикции, в некоторых немногих случаях и для ряда целей все же предпочтительнее иметь счет в стране регистрации ( например, для Pay Pal счета). Хотя, для основных целей, таких, как крупные торговые операции или защита активов, предпочтительнее диферсифицировать страну для банка и регистрации компании по схеме – оффшор + оншор/мидшор и в полном согласии с теорией шести флагов. Банковские учреждения выбранной страны должны удовлетворять основные требования своих клиентов, то есть оказывать полный спектр банковских услуг.

8. Языки в оффшоре. Предпочтительно, чтобы регистрация компании осуществлялась на английском языке. Однако некоторые оффшорные страны предлагают оформление на нескольких языках.

Как мы и говорили, для некоторых видов деятельности необходимо выбирать престижные юрисдикции. Такие страны получили название оффшорные центры – финансовые центры, где учреждают компании нерезиденты для ведения международного бизнеса. Здесь нет особых различий между местными и иностранными предприятиями.

Существует два типа финансовых центров. Первый тип – Лондон, Нью-Йорк, Токио, которые являются международными финансовыми центрами и не считаются оффшорными центрами. Второй тип – оффшорные финансовые центры – Гонконг, Сингапур, Невис и т.д., где компании ведут свою деятельность за пределами юрисдикции. Помимо банковских услуг финансовые центры предоставляют нерезидентам другие услуги: управление фондами, страхованием, трастами, налоговое планирование. Оффшорные финансовые центры выбирают для уменьшения налогов, защиты активов и обеспечения анонимности.

Характеристики оффшорных финансовых центров:

  1. Отсутствие или низкий налог для нерезидентов.
  2. Высокий уровень защиты банковской тайны и конфиденциальности на законодательном уровне.
  3. Отсутствие валютного контроля и свободное передвижение капитала.
  4. Гибкая правовая система.
  5. Политическая и экономическая стабильность.
  6. Хорошо развитая инфраструктура.
  7. Многоязычный высококвалифицированный персонал.

Классические оффшорные юрисдикции, получившие еще такое название, как налоговый рай, также предлагают полный комплекс услуг. Помимо этого они не подписывают налоговые соглашения с другими странами. Однако потенциальные партнеры и клиенты с недоверием относятся к компаниям этих государств, а мировые экономические организации давят на юрисдикции, обвиняя в отмывании средств.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем сначала определиться с целями и задачами учреждения оффшорной компании, после чего приступить к выбору нужной оффшорной зоны. Если вы новичок, эту работу следует доверить квалифицированным специалистам, которые не только помогут избежать каких-либо ошибок, но и сэкономят ваше время. Мы готовы Вас проконсультировать. Обращайтесь по е-майлу: [email protected]

Ход конем или оффшорные шахматы. Оншоры – белые, оффшоры – черные?

сравнение оффшоров с оншорами

Есть такая статья на нашем успешном корпоративном блоге об оффшорах и источнике информации об оффшорах номер один в странах СНГ — Оффшорный армрестлинг: Гонконг против Сингапура! Кто кого?. Через некоторое количество времени родилась и статья . Оффшорное танго: оффшорный счет для гонконгской компании в сингапурском банке .

Я захотела сравнить оффшоры с оншорами в этом же стиле, но мне, почему то пришли в голову именно шахматы, а не, например, фламенко. Ведь именно в шахматах нужно планировать на большое количество шагов вперед. И выбирая компанию для иностранного или международного бизнеса – нужно думать о многом – и о короле, и о слонах и о конях и о пешках, и о ладьях.

Первое — это король, а именно, владелец бизнеса за рубежом, который является резидентом одной из стран СНГ. Если у Вас еще нет достаточного количества денег и капитал еще не заработан, то вы просто не сможете сразу сделать рокировку и защитить короля. На вашей доске еще нет для этого места и свободных «клеточек » ( долларов, евро и швейцарских франков) для приобретения программы экономического гражданства в Невисе или Доминиканской Республике или на приобретения ПМЖ или ВНЖ в обмен на инвестиции. Помните, что чтобы не получить ШАХ и МАТ в процессе всей игры нужно думать о защите короля ( о защите себя любимого) и не жалеть на это пешек, то есть своих сил и денег. Как только у Вас появляются первые 20 000 долларов прибыли задумайтесь о поездке в Парагвай, а чтобы через года 3, в случае неприятного и в обычных условиях безвыходного шаха ваш король смог прямо как ферзь перелететь через все поле и даже оказаться на другой доске. Подсказка для гроссмейстеров: интересы иностранных инвесторов в странах СНГ защищены законодательством гораздо лучше, чем интересы инвесторов – резидентов. Какими бы вы фигурами не ходили – белыми или черными – самое важное – защитить короля. Всегда помните об этом, и тогда даже неприятную игру удастся свести вничью или бесконечно затягивать не получая МАТ. Кстати, одну из идей классического расставления фигур в лучших оффшорных традициях и согласно оффшорной теории шести флагов вы можете почерпнуть здесь: Вечный Турист. Практический подход к теории о пяти флагах

Итак, начнем с оншоров или иностранных компаний из «престижных» юрисдикций. А это Гонконг, Сингапур, Новая Зеландия, Китай, Европейские страны, которые не карлики. Чем же силен игрок, который играет белые пешки и чем белые пешки могут победить в игре под названием «КУПИ ОНШОР ВМЕСТО ОФФШОРА»?

1) Если вы желаете открыть вести онлайн бизнес и просто бизнес с Европой, группой стран Евросоюза или одной из стран ЕС, то лучше сразу регистрировать оншор. Если вы пожелаете начать с оффшора, чтобы сэкономить, то в результате заплатите дважды, а то и трижды. Элементарный случай. Клиент из СНГ решает открыть компанию по продаже программного обеспечения онлайн европейцам и ребятам из США. Продукт хороший и клиент уверен, что его будут покупать. И он открывает счет для оффшорной компании…Клиенты из США и Европы хотят платить картой и наш русский бизнесмен только тогда начинает консультироваться по поводу мерчант аккоунта или альтернативы. И сталкивается с тем, что нужно было зарегистрировать компанию в Европе с самого начала. А можно было проконсультироваться или прочитать статью Как правильно зарегистрировать компанию для бизнеса в Интернет?

Клиенты, которые хотят платить банковским переводом и узнают, что платить надо на счет оффшорной компании, отказываются от покупки. Европейцы и особенно граждане США запуганы оффшорами и все возможными проблемами и прочей информацией, которая выливается на головы обывателей из Европы и США. А СМИ развитых стран работают в анти-оффшорном направлении ох как творчески. Кстати, купив программу у оффшора ее не постесняются еще и перепродать и «забудут» упомянуть о ваших авторских правах. Или присвоят себе авторские права на ваш продукт уже через нормальную компанию, а не классический оффшор. Поймите, что многие оффшоры делают все, чтобы уйти из списков оффшоров различных государств. Представители из Панамы и Кипра на каждом углу кричат о том, что они не оффшоры и подписывают договора об избежании двойного налогообложения, а расторопные Украинцы уже убрали эти страны из своих списков оффшоров, в то время как в знойном и томном Узбекистане из списка оффшоров не удосужились убрать даже Гонконг со Швейцарией.

Когда у Вас возникает идея зарегистрировать дешевый оффшор или купить дешевый оффшор, подумайте, а сможете ли вы выиграть игру и не получить в результате ШАХ и МАТ? Сможете ли вы решить с помощью оффшора все поставленные задачи? Именно ВСЕ, а не их часть. Если оффшор не может решить всех задач вашего бизнеса, то лучше подождите и накопите денег на оншор.

Поймите, что и оффшорные компании и уважаемые и почитаемые оншорные иностранные компании, являются не резидентскими компаниями по отношению к тем странам, где вы собираетесь вести бизнес и уж точно должны являться не резидентными в отношении страны вашего проживания.

Если у Вас запланирован международный бизнес, то и оффшор и оншор решают похожие задачи. Для того, чтобы сделать окончательный выбор постарайтесь понять из какой страны будут ваши покупатели и чем вы торгуете? И в последнее время для организации бизнеса мои клиенты чаще выбирают оншоры, а вот оффшоры используют для оптимизации прибыли и защиты активов.

От имени оффшорной компании Вам придется отчитываться о налогах и сдавать отчетность. Услуги провайдеров в странах с обычной развитой экономикой тоже часто на порядок дороже ( есть исключения!). Вам придется терпеть и некоторый контроль государства.

Всегда проверяйте, а не напал ли на клетку на которую вы собираетесь шагнуть своей фигурой слон в виде антиоффшорного законодательство и конь в виде государственного централизованного финансового мониторинга транзакций из классических оффшоров. Можно работать используя оффшоры и с Украиной и с Россией и даже с Германией. Но нужно ли? Получиться ли эффективно и без лишних нервных затрат так работать?

Помните, ограничения связаны не с официальным запретом пересылать или принимать деньги из оффшоров. Но есть ограничение к таким транзакциям и активное внимание к ним обеспечено. Как и различные проблемы бухгалтерского характера — депонирование средств, возможность отнесения на себестоимость, не препятствуя сделкам. Вам нужен внимательный и креативный преданный бухгалтер или седой с инфарктом и инсультом в больнице?

Вы хотите делать свои ходы конем и обмены фигурами не привлекая внимания? И хотите шагать по клеточкам своей страны и инвестировать свои деньги через иностранные не резидентские компании в свою же страну — выбирайте оншор и ваш бизнес будет выглядеть обычным иностранным бизнесом. Будет меньше проверок и со стороны контрагентов и со стороны государства.выбор оффшора для международного бизнеса

При этом помните, что работа с оффшорной компанией , даже если она в черном списке вашей страны не является не законной. Но если вы стоматолог, то вы будете вести практику в своей стране немецким оборудованием или сверлом производства СССР? Не все что дешево и на первый взгляд беспроблемно подойдет наилучшим образом. Но если вы все таки решитесь привлечь внимание и инвестировать в страны СНГ через оффшор, то знайте, что ваши права будет защищать точно такое же законодательство о защите иностранных инвестиций, как Швейцарскую или Сингапурскую компанию. Принцип дискриминации инвестиций по оффшорам и оншорам ( уважаемым иностранным компаниям) пока не появился.

Если вы спите и видите минимизацию налогообложения, то я вас обрадую. Для самых лучших стратегий и схем не придется выбирать между оффшором и оншором. Вам придется купить и оншор для работы с клиентами и поставщиками и оффшор для инвестирования прибыли и оптимизации прибыли. Тот же оффшор в целях экономии можно сделать и владельцем вашей машины и недвижимости за границей. Так, чтобы король мог скакать по клеточкам свободно, а все имущество принадлежало бы ладье – своеобразной оффшорной крепости, и права на владение были бы запрятаны глубоко в углу шахматной доски.

А теперь, раз уж мы заговорили о покупке оффшора и минимизации налогов, плавно перейдем к нашим черным фигурам – оффшорам.

Большинство преимуществ оффшора также характерны и для оншоров – иностранных компаний, которые являются налоговым резидентом не той страны, в которой вы живете и работаете. И белые и черные фигуры на нашей оффшорной шахматной доске отличаются по цвету, но имеют одинаковую форму. Очень часто солиднейшие иностранные государства дают не резидетами такие же точно преимущества, как и оффшоры. Великобритания и Новая Зеландия – классический пример. Есть клиенты, которые хотят только оншоры и схемы для минимизации налогообложения просят строить только с помощью оншоров, но это редкие исключения. В основном оффшоры используют именно для разумной минимизации налогообложения. Классические оффшоры имеют нулевое налогообложение для не резидентов. Классический оффшор можно возвести в статус центра прибыли группы различных оншорных компаний и уменьшить таким образом налоговые расходы всей группы компаний в целом.

Классические оффшоры также используют для разделения рисков в бизнесе. Представьте, что на нашей шахматной доске со стороны черных фигур появилось сразу много королей и каждого короля защищают две ладьи, два коня, два слона и ферзь. Кошмар для играющего белыми фигурами. Также и разделение рисков, связанных с различными направлениями вашего бизнеса и несколькими компаниями в бизнесе – сделают ваш бизнес кошмаром для коррумпированных налоговиков и специалистов по рейдерскому захвату. Благодаря оффшорам владельцев у бизнеса становится несколько.

Некоторые классические оффшорные компании регистрируются в налоговых гаванях, которые специализируются на защите активов. Самой лучшей подобной гаванью для регистрации оффшоров на данный момент является Невис. Далеко не у каждого человека хватит денег , времени, сил и упорства для того, чтобы подать на вашу компанию в суд в Невисе. В самом кошмарном варианте передадут истцу право на получение дивидендов с долей вашей ООО компании в Невисе, которые можно и не распределять лет этак 10. Если сравнивать с шахматной доской, то представьте короля и королеву и справа и слева от них свободные клетки. И еще два ряда впереди свободны. Затем идут три ряда одних ладей без пешек и других фигур. Как вы думаете закончится эта игра?

Также не стоит забывать и о международном статусе «оффшорного инвестора». Во всех странах СНГ владельцы самых что ни на есть черных оффшоров из самых что ни на есть черных списков оффшоров волшебным образом попадают в «дамки», как только становятся инвесторами в одну из стран СНГ. Но это уже шашки, а не шахматы. В любом случае, в большинстве случаев я рекомендую инвестировать в бизнес в своей собственной стране проживания в большинстве случаев через оншор, но даже если по причине конфеденциальности вы решите это сделать через оффшор с закрытым регистром ( таким, как Невис), то у вас в вашей родной стране СНГ будет:

— Международный статус владельца бизнеса и активов
— Право на защиту иностранных инвестиций
— Возможность дозированного предоставления информации
— Возможность разделить риски.

Все классические оффшоры отличаются простотой корпоративных процедур, презрением к бюрократии на правительственном уровне и способностью к быстрой регистрации компаний. Но и оншоры не отстают – Эстония, Дания Сингапур регистрируют компании в течении дня и даже нескольких часов. Со временем автоматизируют регистрацию юридических лиц все. И черные и белые фигуры ходят одинаково! Но в отличии от шахмат обычных, в оффшорных шахматах фигуры обоих цветов ходят одинаково лишь в начале игры, а затем наши черные фигурки – оффшоры начинают бегать быстрее. Ведь законодательные базы большинства оффшорных зон максимально упрощены, а в развитых оффшорах начинается серьезная последующая работа с компанией, а именно – бухгалтера, аудиторы, НДС номера и так далее.

Очень разумно использовать оффшоры, если вы заранее знаете, что передадите бизнес. Если владельцем бизнеса или хотя бы частью бизнеса является оффшорная компания, то можно ограничится простой передачей оффшорной компании другому владельцу, а оншорный бизнес, которым владеет оффшор, трогать даже и не нужно.

Мне нравится, что у классических оффшорах, которые зарегистрированы в налоговых гаванях с нулевым или территориальным налогообложением отсутствуют требования подавать отчетность в стране регистрации. Что полностью логично, ведь ставка налога стандартная – в виде подати для регистра в несколько сотен долларов США и от того подали вы отчет или нет – размер «налога» не изменится. Так зачем подавать отчеты? Валютного или еще какого либо контроля со стороны государства за деятельностью оффшорной компании нет. Проводя параллель с шахматами – вы можете ходить любой своей фигурой как хотите – хоть пешкой ходите как ферзем. Никто вам ничего не скажет если вы нахально ладошкой и без очереди не смахнете все фигуры противника с доски разом.

Плюс оффшоров для резидентов стран СНГ состоит еще и в том, что нерезидентный статус владения бизнесом выгоден со всех сторон. Не резидентный статус владельца вы можете получить и с помощью оффшора и с помощью оффшора. Какими бы пешками вы не ходили, вы будете на своей доске играть в шахматы, а не будете выступать в роли корабликов в морском бое. Международная деятельность иностранных компаний находятся вне контроля страны, в которой вы являетесь резидентом и в которой находится ваш основной бизнес. И деятельность вашей иностранной компании не касается правительства и чиновников из России, Украины, Казахстана.

А вот для конфиденциальности владельца оншоры без оффшоров не подходят. Представьте, что на нашей шахматной доске белые пешки стали прозрачными. Информация о директорах и акционерах нерезидентных компаний во многих налоговых гаванях не вносится в публичный реестр компаний или регистр предприятий. А если и вносится, то возможны номинальные директора , как в Панаме. А вот владельцем оншорной компании придется делать оффшорную компанию, чтобы не допустить публичности имени в регистре, но ох как такая игра в шахматы не нравится отделам мониторинга и юридическим отделам оффшорных, международных и просто иностранных банков.

Уважаемые читатели моего блога. Я буду очень рада, если вы покажете нам, что эта статья Вам понравилась. Мы очень ждем ваших лайков, которые вы сможете поставить сразу над заглавием этой статьи.

А если вы играете в шахматы, то знаете, что оффшорный консультант, который достаточно хорошо играет в шахматы и при реальной разработки оффшорных схем и стратегий будет продумывать каждый свой шах за десять ходов в перед.

Если вы решитесь на консультацию по разработке схемы оптимизации налогообложения с использованием оффшоров и оншоров, то готовьтесь к тому, что вас помучают вопросами, но в итоге, если вы будете с нами честны, то получите от иностранной компании именно то, что Вам действительно нужно. Записаться на консультацию можно по е-майлу: [email protected] Мы ждем ваших писем.

Структура оффшора LTD. За какими аббревиатурами оффшоров скрывается оффшор типа LTD?

Акционерная компания с ограниченной ответственностью является самой распространенной организационной формой оффшорных компаний. В англоязычных государствах чаще всего такие компании называют Private Company Limited by Shares или сокращенно LTD.

Популярность оффшорных компаний как выгодного инструмента для ведения успешной бизнес деятельности обусловлена не только возможностями получения льготного налогового режима. Практически все оффшорные юрисдикции отличаются минимальной степенью вмешательства государственных органов в деятельность компаний и практически полным отсутствием бюрократических препон.

В этой статье мы поговорим о юридической структуре, которую имеют оффшорные компании типа LTD, а также расшифруем аббревиатуры, которые могут означать этот тип компаний.

Структура оффшора LTD

Структура любой оффшорной компании зависит от ее типа и особенностей законодательства страны, в которой она зарегистрирована. В большинстве государств оффшорные компании устроены практически одинаково.

Как мы уже упомянули, акционерные компании с ограниченной ответственностью (LTD) являются наиболее распространенным типом компаний в оффшорном бизнесе. У такой компании обязательно должен быть акционер, в большинстве стран – достаточно одного. Акционером может выступать фактический владелец компании, но для повышения уровня конфиденциальности зачастую используют номинальных акционеров. Акционером может быть как юридическое, так и физическое лицо. Номинальные акционеры – это юридические или физические лица, которые владеют акциями оффшорной компании лишь формально. При этом фактически корпоративные права принадлежат бенефициару – реальному владельцу компании.

Также у компании типа LTD должен быть один или несколько директоров. В большинстве юрисдикций гражданство директора не имеет значения. Директором может выступать и владелец компании. Но, опять же, для большей конфиденциальности эту функцию может выполнять номинальный директор – юридическое или физическое лицо.

Зачем гражданину СНГ – владельцу оффшорной компании услуги номинального акционера и номинального секретаря

В некоторых юрисдикциях обязательными элементами в структуре компании типа LTD также являются секретарь, официальное должностное лицо, отвечающее за соблюдение компанией требований местного корпоративного законодательства, и регистрационный агент, осуществляющий связь оффшорной компании с органами государственной власти в стране регистрации. Кроме этого, иногда требуется наличие юридического адреса в стране регистрации компании. Формально предназначение этого адреса – это возможность отправлять на него запросы и официальную корреспонденцию.

Если владелец решает воспользоваться услугами номиналов, акции выпускаются на номинальных акционеров, которые подписывают трастовые декларации, признающие за реальным владельцем компании следующие права:

  • право получать доход от деятельности компании;
  • право голоса на собраниях;
  • право распоряжаться акциями.

Далее подготавливаются документы о проведении собрания, и на собрании избирается директор компании. Если назначается номинальный директор, он будет выполнять все формальности, связанные с бизнес деятельностью оффшорной компании. При желании владелец может потребовать от номинального директора недатированный отказ от своей должности.

Коммерческая деятельность компании ведется через назначенного на основе доверенности представителя. Обычно представителем является сам владелец компании или его доверенное лицо.

Какие аббревиатуры используются для обозначения оффшора типа LTD?

Как правило, названия компаний заканчиваются на аббревиатуры, которые несут в себе смысловую информацию о типе компании. LTD является традиционной аббревиатурой в названии компаний, которым характерна ограниченная ответственность, и она широко используется регистраторами для международных компаний в различных оффшорных зонах. Например, общества с ограниченной ответственностью в Великобритании, как правило, могут использовать лишь эту аббревиатуру.

Что такое общество с ограниченной ответственностью (Private Limited Company — LTD) в Великобритании?

Учреждение компании с ограниченной ответственностью LTD в Новой Зеландии

Но оффшоры типа LTD могут скрываться и за другими аббревиатурами. Рассмотрим эти аббревиатуры:

IBC (International Business Company) – так обозначаются международные бизнес компании, особые формы организации бизнеса в определенных оффшорных зонах (Белиз, Багамы, Антигуа, Невис, Доминика, Маршалловы острова, Сейшелы и другие). Одним из главных признаков такой компании является то, что она не может вести бизнес в стране регистрации или с ее резидентами.

Компании IBC используются зачастую для ведения международной торговли и инвестиций, для владения интеллектуальной собственностью, патентами и лицензиями, для владения землей и недвижимостью, для лучшего управления финансами группы компаний, для наема рабочего персонала, для защиты активов и ведения интернет-коммерции. На самом деле, количество вариантов применения компаний IBC безгранично – оно ограничивается только Вашим воображением.

Восемь веских причин для регистрации оффшорных международных бизнес компаний — IBC

Подробней о регистрации IBC в различных оффшорных зонах Вы можете узнать из следующих статей:

Учреждение оффшорной компании IBC на Барбадосе

Международная бизнес компания (IBC) на Антигуа

Регистрация IBC в Доминике

Регистрация международной бизнес корпорации (IBC) на Маршалловых островах

Регистрация IBC на Сейшелах c полным номинальным сервисом и Апостилем

IBC в Невисе c полным номинальным сервисом и Апостилем

Почему именно Невис идеален для создания международной бизнес корпорации (IBC)?

Регистрация IBC в Белизе

Corp. (Corporation) – это акционерная компания с ограниченной ответственностью в виде корпорации. Такая аббревиатура особенно популярна в США и нескольких других странах. Признаками корпорации являются, во-первых, объединение двух или более компаний в одну и, во-вторых, разделение уставного капитала компании на акции.

BC (Business Company) – так обозначаются международные бизнес компании на Британских Виргинских островах. От IBC они отличаются только названием. Международные бизнес компании, зарегистрированные на БВО, являются одними из наиболее давних оффшорных финансовых структур и на протяжении длительного времени пользовались популярностью. Они подходят для любых операций, начиная с обычной торговли и заканчивая долевым участием в иностранных предприятиях. В частности, компания, зарегистрированная на БВО, может выступать владельцем зданий, домов, квартир и кораблей – архипелаг Британские Виргинские острова является одним из основных центров фрахтовки судов в Карибском море.

Регистрация бизнес компании на Британских Виргинских островах (BVI BC)

Inc. (Incorporated) – так обозначаются компании с ограниченной ответственностью. Используется в США и некоторых других оффшорных зонах для обозначения компании, зарегистрированной в виде корпорации. На территории Австралии используется лишь некоммерческими организациями.

Pte Ltd (Private Limited Company) – так обозначаются частные компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Сингапуре. Эта форма организации бизнеса является наиболее популярной в Сингапуре, так как обладает обособленным от ее директоров и акционеров юридическим статусом, ответственность которых по обязательствам компании ограничивается размером их вклада в уставный капитал. Также используются другие сокращения: «Pte. Limited», «Private (Ltd)». Частные компании с ограниченной ответственностью в Сингапуре обязаны подавать отчет директоров (Director’s Report) и ежегодный финансовый отчет (Annual returns), а также иметь директора-резидента Сингапура.

Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company) в Сингапуре и ее обслуживание

Sdn Bhd (Sendiran Berhad – по-малайски) – еще один вариант обозначения частных компаний с ограниченной ответственностью в Сингапуре на малайском языке.

Pvt Ltd (Private Limited Company) – используется для обозначения частной компании с ограниченной ответственностью в самых разных юрисдикциях.

Ltee (Limitee – по-французски) – так выглядит один из вариантов обозначения компании с ограниченной ответственностью в Канаде, так как в этой стране два государственных языка – английский и французский.

Регистрация компании для нерезидентов в Канаде (Нью-Брансуик)

AG (AktienGesellschaft – по-немецки) – так обозначаются акционерные компании в Германии, Швейцарии, Австрии и Лихтенштейне. В некоторых других оффшорах это обозначение просто указывает на ограниченную ответственность.

Регистрация акционерного общества в Германии

Учреждение анонимного акционерного общества (S.A./ A.G.) в Швейцарии

AVV (Aruba Vrijgestelde Vennootschap – по-нидерландски) – так обозначаются освобожденные от налогообложения компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные на острове Аруба. Этот тип компаний аналогичен компаниям, зарегистрированным на Виргинских островах, но имеет более гибкую структуру. В иных оффшорных зонах не применяется.

SA (Societe Anonyme по-французски, Sosiedad Anonima по-испански) – это акционерное общество в Швейцарии, Бельгии, Франции и некоторых других государствах континентальной Европы. В некоторых оффшорных зонах, к примеру, в Панаме, где распространен испанский язык, это сокращение используется в наименованиях обычных компаний с ограниченной ответственностью.

Регистрация компаний в Панаме

Как видим, в каждом государстве, независимо от его статуса – будь то оффшорная зона или высоконалоговая юрисдикция, местными законами устанавливаются собственные правила учреждения и названий компаний, в том числе с ограниченной ответственностью. В большинстве случаев по аббревиатуре можно определить страну, в которой зарегистрирована компания LTD.

Для чего можно использовать оффшоры типа LTD?

Оффшорные компании типа LTD могут использоваться для самых разных целей. Чаще всего их регистрируют для использования в следующих сферах:

  • Для ведения международной торговой деятельности. Компании типа LTD зачастую используются для импортно-экспортных операций, когда, к примеру, товар закупается в Китае и продается покупателям из России или других государств. Конкретно в таком случае отлично подойдут частные компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Гонконге, так как именно они позволяют заниматься торговой деятельностью с минимальным налогообложением и открывают упрощенный доступ к китайскому рынку.
  • Для предоставления услуг, консалтинга или в качестве держателя счета. Регистрация частной компании с ограниченной ответственностью позволит вывести бизнес на международный уровень и предоставлять свои услуги не только, к примеру, на территории России, но и в других странах. Также такая компания отлично подойдет для того, чтобы открыть на нее иностранный банковский счет и, таким образом, обеспечить улучшенную защиту своих средств и повышенный уровень конфиденциальности.
  • Для инвестиционной деятельности. Компания может служить для формирования инвестиционного портфеля, состоящего из акций, облигаций, вложений в драгоценные металлы, денежных средств на депозитах и других инвестиционных инструментов. При этом при соблюдении определенных условий прибыль от инвестиционного портфеля не будет подлежать налогообложению. Компании-инвестора могут выгодно вкладывать средства в экономику той же России, используя преимущества межгосударственных договоров об избежании двойного налогообложения. У РФ такие соглашения имеются со многими юрисдикциями, в том числе с Кипром, Гонконгом, Сингапуром, Швейцарией, Германией и другими. Поэтому неудивительно, почему именно кипрские компании являются главным источником инвестиций в РФ. Хотя очевидно, что это всего-навсего репатриация российских же капиталов с применением эффективного низконалогового инструмента.
  • В качестве холдинга. Не секрет, что большей частью крупных российских предприятий владеют оффшоры. Получается, что оффшорные компании, в том числе типа LTD, фактически используются в качестве холдингов, главная цель которых – управление акциями реальных компаний в интересах своих бенефициарных владельцев. При этом налогообложение дивидендов, выплачиваемых в пользу таких холдингов, существенно снижается благодаря тем же договорам об избежании двойного налогообложения.
  • Для владения недвижимым имуществом. Компании с ограниченной ответственностью – отличный инструмент для владения недвижимостью по всему миру. Зачастую иностранная компания является собственником недвижимого имущества, к примеру, на территории России, а реальное управление ним передается российской управляющей компании. Это позволяет повысить уровень конфиденциальности в отношении реального владельца имущества.

В большинстве юрисдикций зарегистрировать частную компанию с ответственностью, ограниченной акциями, можно дистанционно, без личного визита. Такая возможность есть во всех классических оффшорах, а также в Гонконге, Сингапуре, Панаме, Невисе, Доминике и т.д. Вам нужно будет лишь подготовить и отправить определенные документы.

Обращайтесь за консультацией к Offshore Pro Group по e-mail [email protected] чтобы узнать, подойдет ли оффшор LTD конкретно Вашему бизнесу. Наши специалисты являются профессионалами в своем деле и прекрасно разбираются в законах каждой юрисдикции, поэтому посоветуют наиболее подходящий вариант в Вашем случае.

web-offshore