Открытие второго расчетного счета – сколько инструментов имеет право использовать бизнес, как организуется учёт, зачем юрлицам и предпринимателям столько РС, алгоритм и документы для открытия

Содержание

Можно ли иметь два или несколько расчетных счетов ИП и ООО

Несколько расчетных счетов в банках

Согласно законодательству РФ, любой индивидуальный предприниматель или ООО вправе одновременно вести 2 и более счетов. Иногда это удобно для бизнеса, а в некоторых случаях — острая необходимость. Владельцы своего дела могут открыть несколько счетов как в одном банке, так и в разных.

В статье мы разберём, можно ли и каким образом вести учёт при наличии счетов в разных банках, как открыть второй и последующие счета, а также рассмотрим ситуации, в которых бизнесменам может пригодиться нескольких счетов.

Сколько расчетных счетов может иметь организация

Посмотрите короткое видео и сразу станет все понятно:

Закон обязывает всех юридических лиц заводить расчётные счета. Это необходимо не только для взаимодействия с деловыми партнёрами, но и для оплаты обязательных платежей в бюджет. К тому же, операции по счёту — важный источник информации о деятельности ООО для налогового органа.

Начинающие бизнесмены часто задумываются, сколько они вправе открыть счетов в банке. Налоговый Кодекс не запрещает юридическим лицам иметь несколько расчётных счетов. Их может быть и 2, и 3, и 100 — в зависимости от удобств для ведения бизнеса. Какое количество счетов будет открыто — решает руководитель, и если он считает, что одним счётом не обойтись, то никто не может запретить ему открыть их 5.

Нет ограничений и по количеству банков, в которых открываются счета. Для примера, вы можете открыть два счёта в одной кредитной организации и ещё 10 в трёх других банках.

Главное, подобрать для себя оптимальные тарифы на открытие расчетного счета и его обслуживание.

Возможно, при регистрации собственного бизнеса, вы выбрали наиболее низкий тариф в малоизвестном банке в целях экономии бюджета компании. Но вот на выгодное сотрудничество новый контрагент соглашается только, если вы откроете счёт в крупном банке на условиях аккредитива. Чтобы не потерять большую прибыль и долгосрочное взаимодействие с деловым партнёром, многие юридические лица открывают счета в требуемом банке.

При этом, открытие счёта в новом банке никак не влияет на имеющийся, и закрывать старый счёт вы не обязаны. Здесь важно исходить из целесообразности ведения нескольких счетов и их влияния на ежемесячные расходы фирмы.

Может ли ИП иметь два или несколько расчетных счетов

Если вы открыли ИП, то наверняка знаете, что вести расчётный счёт вам не обязательно. Нормативные акты разрешают обходиться без него, однако расширение границ бизнеса чаще всего требует наличия банковского счёта. А в некоторых случаях мало и одного.

ИП вправе заводить 2 и более счета

. Они могут быть открыты в одном банке в рамках единого пакета услуг либо в разных кредитных организациях. Закон не запрещает вести операции сразу по нескольким счетам, что в некоторых случаях весьма удобно. Главное, вести учёт грамотно, и своевременно оплачивать налоги, а также платежи во внебюджетные фонды.

Большинство банковских тарифов на обслуживание для ИП предполагают наличие лишь одного расчётного счёта. Открыть дополнительный вы сможете, подключив специальный пакет услуг, в который включено управление несколькими счетами. Если все счета у вас открыты в одном банке, то контролировать операции по ним можно будет в личном кабинете на сайте кредитной организации.

Наличие нескольких счетов в разных банках усложняет процесс контроля за движением денежных средств. Чаще всего для этих целей нанимается отдельный работник, который тщательно следит за операциями по имеющимся счетам и своевременно контролирует руководителя о произошедших изменениях.

Как вести учет с несколькими расчетными счетами

Если организация либо ИП открыли несколько счетов, то необходимо внимательно учитывать доходы и расходы по каждому из счетов. Внутренняя отчётность компании должна быть построена таким образом, чтобы было ясно, с какого счёта поступали или тратились средства. Это важно не только в плане документарного порядка, но и при сдаче отчётности в налоговый орган.

Самым лучшим инструментом на сегодняшний день является интернет-бухгалтерия. Вы можете внести в систему сколько угодно счетов и все операции будут автоматически обрабатываться. Кроме того, в автоматическом режиме будет формироваться налоговая и бухгалтерская отчетность.

Если представители ФНС решат совершить визит в вашу организацию с целью проведения проверки, то у них не должно возникнуть вопросов о ведении учёта по разным счетам. Если вы считаете, что налоговый орган будет проверять операции только по одному счёту, то вы ошибаетесь. Любые статьи расходов и доходов должны быть документально подтверждены.

При отсутствии каких-то бумаг, вам могут назначить штраф. Поэтому лучше своевременно позаботиться о грамотном учёте операций по всем счетам. Если счета открыты в разных банках, то это усложняет задачу. Важно не запутаться в собственных расчётах и чётко разграничить, какие операции будут проводиться по одному счёту, а какие — по другому. Для этого и нужно пользоваться специальными сервисами учета.

Что нужно для открытия расчетного счета

Если вы только зарегистрировали собственный бизнес, то самое время позаботиться об открытии расчётного счёта.

Для начала, выберите нужный банк в нашем рейтинге.

Открыть счет можно двумя способами:

1

Через сайт выбранного банка. (Более удобный) Большинство современных кредитных организаций, обслуживающих юридических лиц и ИП, предоставляют своим клиентам зарезервировать номер счёта в режиме онлайн. Для это нужно пройти простую регистрацию на сайте банка, после чего с вам свяжется специалист и предложит подъехать в банк для оформления документов.

2

Обратившись в отделение банка. В этом случае вы должны прийти уже с готовым списком документов, выбрать один из предлагаемых банком пакетов услуг на обслуживание счёта и подписать договор.

Чтобы пройти процедуру открытия счёта, понадобится предоставить пакет документов. Он зависит от организационной формы компании, внутренней политики банка и выбранного тарифа. Если вы открываете через некоторое время второй счёт в этом же банке, то кредитная организация вправе повторно запросить часть документов.

При открытии второго счёта в другом банке, вам понадобится собрать новый пакет документов, который может отличаться от требований банка, в котором у вас уже открыт счёт. Некоторые документы имеют свой срок годности, а потому их придётся предоставить вторично.

Советы по выбору второго и последующих расчетных счетов

К этому вопросу нужно подойти ответственно, ведь несколько счетов — это увеличенная оплата за обслуживание, что не во всех случаях выгодно. Мы хотим поделиться с вами советами по эффективному выбору последующих счетов. Следуя им, ваша организация понесёт минимальные затраты, а ведение бизнеса будет более удобным.

Итак, советы по выбору второго и последующих расчётных счетов:

1

Для выбора банка пользуйтесь рейтингом расчетных счетов. Так вы можете сравнить все банковские организации и выбрать идеальный вариант для себя.

2

При открытии счёта в другом банке, постарайтесь найти акции или скидки на тарифы банка (многие крупные банки проводят различные программы, направленные на приток новых клиентов. Они снижают стоимость обслуживания или предлагают в первые месяцы ведение счёта бесплатно. Это значительно сократит ваши расходы).

ТОП-3 банка, где с бесплатным открытием счета и бесплатным обслуживанием;

  1. Банк для предпринимателей «Точка» — первые 3 месяца обслуживание бесплатно;
  2. Тинькофф Банк — первые 2  месяца обслуживание бесплатно;
  3. Модульбанк — есть бесплатный тариф, где полностью бесплатное обслуживание на постоянной основе!

3

Чтобы открытие счёта не заняло много времени, резервируйте его онлайн. Для этого нужно зайти на сайт банка и вбить немного сведений о своей компании. Некоторые банки делают счёт активным сразу же после регистрации (пример таких банков выше). Правда, список операций по нему сильно ограничен. Также кредитные организации предоставляют услугу выездной регистрации документов: к вам приезжает менеджер, вы подписываете договор и пользуетесь счётом без посещения банка.

Зачем ИП или организациям несколько счетов

Ситуаций, в которых бизнесмену может понадобиться несколько счетов, довольно много, и, чаще всего, они связаны с удобством расчётов. Мы приведём наиболее распространённые случаи в таблице.

Ситуация Комментарий
Уплата налогов по разным системам налогообложенияЕсли в вашем бизнесе задействованы две системы обложения налогами, например, ОСНО и ЕНВД, то проще разделить их учёт по разным счетам. Это облегчит процесс сдачи отчётности и предотвратит путаницу в уплате налогов.
Разные торговые точкиК примеру, фирма имеет несколько филиалов. Чтобы потоки денежных средств не смешивались, лучше для каждой точки продаж или оказания услуг открыть свой счёт. Так будет удобнее выдавать заработную плату сотрудникам и контролировать прибыль.
В разных банках по разному выгодно!В каком-то банке выгоднее стоимость обслуживания счета, в каком-то есть процент на остаток по счету и можно выгодно хранить деньги. В некоторых банках наиболее выгодно производить валютные операции, а где-то просто дешевле платежные поручения.
Блокировка счёта по решению государственных органовНекоторые предприниматели уверены, что если налоговая заблокировала один счёт за несвоевременную уплату налогов, то можно спокойно пользоваться другим. Это ошибочное мнение. Закон не ограничивает государственные структуры в блокировке счетов и наложении ареста по ним. Следовательно, в подобных ситуациях наличие нескольких счетов никак не спасёт неплательщика обязательств.

Сколько расчетных счетов может иметь ИП

Содержание страницы

При работе компании часто возникает необходимость открыть несколько расчетных счетов. Иногда это связано с простым удобством, в других случаях открытие нескольких счетов вызвано острой необходимостью. Однако вполне ли это законно? Рассмотрим в этой статье.

Законность нескольких счетов у компании

Закон свидетельствует о том, что каждое ЮЛ должно иметь расчетный счет. Служит он следующим целям:

  • Расчеты с контрагентами.
  • Платежи в бюджет.

Расчетный счет также позволяет налоговым структурам извлечь необходимую информацию о деятельности компании, частности, о ее расчетных операциях.

  • В НК РФ нет запретов относительно заведения нескольких расчетных счетов. То есть открывать их можно в неограниченном количестве. Число счетов определяется потребностями конкретной компании.
  • Также отсутствуют ограничения относительно открытия нескольких счетов в одном и том же банке.

К примеру, компания открыла счет с наиболее выгодным тарифом в небольшом банке. Все расчеты производятся через него. Однако фирма расширяется, появляется крупный партнер. Он настаивает на совершении расчетов через крупный банк. В этом случае имеет смысл открыть новый счет. Старый закрывать не требуется.

Законность нескольких счетов у ИП

ИП не обязательно открывать даже один расчетный счет. Деятельность без счетов в банках будет вполне законной. Однако ИП, как правило, открывают счета, так как без них крайне сложно вести деятельность. Несколько счетов потребуется при расширении деятельности.

ИП имеет полное право завести множество расчетных счетов. Для этого предприниматель может обратиться в один или несколько банковских учреждений. ИП разрешено осуществлять расчеты сразу по нескольким счетам. Поэтому при открытии можно руководствоваться исключительно своим удобством.

В каких случаях имеет смысл открывать несколько расчетных счетов?

Рассмотрим случаи, в которых имеет смысл открывать несколько счетов:

  1. Необходимость выплаты налогов по различным системам. Организация может выплачивать налоги, к примеру, по системам ОСНО и ЕНВД. В этом случае удобным будет разделение учета. Этому способствует открытие нескольких счетов. Данная мера обеспечивает упрощение сдачи отчетности, а также предупреждает возникновение ошибок при выплате налогов.
  2. Работа через различные торговые точки. Например, у предприятия есть 4 филиала. Если учет будет вестись по одному счету, денежные потоки будут смешиваться, что спровоцирует путаницу. В этом случае имеет смысл открыть 4 счета. По каждому из них будет вести расчеты отдельный филиал. Данная мера упрощает выдачу зарплаты, а также обеспечивает надежный контроль над прибылью.
  3. Разные банки предлагают выгодные тарифы. К примеру, одно банковское учреждение предлагает небольшую стоимость обслуживания, а другое обеспечивает начисление процентов на остаток. То есть каждый из вариантов обладает своим преимуществом. Чтобы воспользоваться всеми этими достоинствами, нужно открыть несколько счетов.
  4. Компания постоянно осуществляет оперативные переводы. Несколько счетов нужно для того, чтобы предупредить задержки платежей вследствие сбоев и человеческого фактора.

Из этих примеров можно сделать вывод о том, что столь широкое использование банковских услуг актуально в том случае, если компания большая.

ВАЖНО! Некоторые руководители пытаются открыть расчетный счет тогда, когда прежний счет был заблокирован государственными структурами. Это не совсем правильное решение. Скорее всего, структуры заблокируют и второй счет. На это у них есть соответствующие полномочия.

Преимущества и недостатки нескольких счетов

Открытие нескольких расчетных счетов характеризуется следующими преимуществами:

  • Независимость от банковских условий. К примеру, один банк изменяет тариф, а потому он становится невыгодным. В этом случае можно оперативно перейти на другой тариф.
  • Упрощение расчетов с контрагентами. Одному контрагенту будет удобно вести расчеты через крупное банковское учреждение, другому – через небольшое. Возможность предоставлять контрагенту право выбора упрочнит положение компании, позволит не потерять партнеров.
  • Удобство при наличии нескольких подразделений. Как уже упоминалось, расчеты нескольких подразделений через один счет приводят к путанице. Поэтому лучше использовать принцип разумного разделения.
  • Усложнение доступа конкурентов и рейдеров к конфиденциальным сведениям.

Однако рассматриваемый вариант отличается и рядом недостатков:

  • Сложность контроля за денежными потоками. Как правило, для контроля над операциями с нескольких счетов нанимается специальный сотрудник. Это дополнительные затраты, необходимость организовывать новое рабочее место. За операциями с одного счета вполне может следить руководитель.
  • Дополнительные траты. Организации придется платить за банковское обслуживание.

Все преимущества и недостатки множества счетов относительны. Этот вариант будет выгоден, если открытие счетов связано с непосредственной необходимостью.

Нюансы открытия нескольких счетов

Руководителю не рекомендуется открывать счета в одном банковском учреждении. Этот вариант, в сущности, является бессмысленным, так как платежи не будут защищены от технических сбоев. Если банк решит изменить политику, руководитель также не сможет уберечься от последствий этого.

Не стоит также выбирать множество банковских учреждений. Этот вариант характеризуется данными недостатками:

  • Увеличение постоянных расходов на банковское обслуживание.
  • Уменьшение эффективности управления денежными потоками.
  • Часть средств будет просто лежать на счетах, что невыгодно компании (отсутствует доход).
  • Фирме сложнее договориться об индивидуальных условиях обслуживания.

Оптимальным вариантом является открытие счетов в 2-3 банках. В этом случае финансовые учреждения будут конкурировать между собой, что позволит фирме добиться наиболее выгодных условий.

ВАЖНО! Некоторые фирмы открывают второй счет для проведения незаконных операций. Это распространенный вариант. В год проводится множество разбирательств, касающихся открытия «левых» счетов, поэтому не стоит рисковать. В обратном случае придется как минимум оплачивать огромные штрафы.

Критерии выбора второго и последующего банка

При выборе банка для открытия последующих счетов следует ориентироваться на следующие критерии:

  1. Акционеры банковского учреждения. Лучше, если в акционерный состав будет входить государство или масштабные международные фирмы. Это признак надежности банка.
  2. Открытость. На официальном сайте банка должна быть размещена вся необходимая информация, включая свежие новости. На ресурсе должна содержаться также развернутая финансовая отчетность, сведения о собственниках и управленческом составе.
  3. Место в крупных рейтингах. За крупными рейтингами следует обращаться к профессиональным СМИ.
  4. Выбор услуг. Смотреть нужно не только на услуги, которые нужны сейчас. Изучаются также услуги, которые могут потребоваться в перспективе.

Нужно посмотреть, какой процент банковское учреждение начисляет на остаток. Подбирать учреждение нужно в зависимости от индивидуальных потребностей компании.

сколько инструментов имеет право использовать бизнес, как организуется учёт, зачем юрлицам и предпринимателям столько РС, алгоритм и документы для открытия

В целях обеспечения потребностей бизнеса зачастую удобно пользоваться сразу целым набором платёжных инструментов. Данный момент вызывает вопрос у предпринимателей и юрлиц: можно ли ИП и ООО иметь два или несколько расчётных счетов? Разберём эту тему в нашей статье.

Можно ли ИП и ООО иметь два или несколько расчётных счетов

Сколько расчётных счетов имеет право использовать бизнес?

Данный вопрос требует рассмотрения в двух контекстах – деятельности ИП и организаций. Рассмотрим два обстоятельства отдельно и подробно далее.

ООО

Так или иначе законодательно необходимость использовать расчётные счета в деятельности юридических лиц закреплена. Платёжный инструмент необходим не только для взаимодействия с партнёрскими организациями и контрагентами, но и для реализации разнообразных выплат – налоговых, фондовых, бюджетных и прочих.

Примечание 1. Безналичные операции, производимые по счёту, являются важным источником сведений о работе юрлица для налоговых органов.

Капитал

Те, кто в бизнесе недавно, всегда задумываются в определённый момент о том, сколько они могут открыть РС. Ни Налоговый кодекс, ни другие нормативные акты и документы не запрещают организациям иметь в своём распоряжении более одного счёта. Платёжных инструментов может быть 3, 5, 10, 20, 50 – всё зависит от того, нужен и удобно ли это для самого бизнеса. Число открываемых расчётных счетов зависит только от решения руководства компании: если решено, что одного РС мало для обеспечения потребностей производства и других процессов, никакая инстанция не запретит оформить несколько.

Важно! Какие-либо лимиты отсутствуют и по части количества банков, в которых РС открываются. Бизнесмен имеет право завести, например, два счёта в одном банке и 6 – в ещё четырёх разных кредитно-финансовых учреждениях. Главное в этом всём – выбрать оптимальные при таких масштабах деятельности тарифы.

Пример 1. Бывает так, что после регистрации своего дела Вы обратились за расчётно-кассовым обслуживанием в небольшой банк, т.к. он предлагал низкие цены за предоставляемые услуги. В некоторый момент возникла возможность организовать выгодное сотрудничество с потенциальным партнёром. Однако последний соглашается иметь с Вами дело только при условии, что Вы откроете РС в крупном известном банке – аккредитив. Тогда, чтобы не потерять в прибыли и возможностях устроить долгосрочное взаимодействие, открывается ещё один РС.

Оформление нового счёта не влияет на работу старого. Все счета могут использоваться одновременно. Исходить следует только из целесообразности содержания нескольких платёжных инструментов.

Банк

ИП

Все, кто открывают ИП, сразу интересуются насчёт необходимости оформления расчётного счёта. РС для предпринимателей не обязателен. Законодательство не требует наличия данного инструмента, однако реалии бизнеса – особенно при его расширении – диктуют потребность в банковском продукте. Причём иногда бывает мало даже одного.

Важно! Для ИП можно открывать более одного РС. Оформляются они и в рамках сервиса одной банковской компании, и сразу в нескольких. Закон не ограничивает в вопросах проведения транзакций по нескольким счетам, что весьма кстати, т.к. это позволяет разделять свои финансовые потоки. Главное – следить за полнообъёмной и своевременной уплатой налогов и сборов.

Обычно тарифы банков ориентированы на открытие одного счёта. Эта возможность, как правило, является бесплатной. Второй РС и далее уже требуют взнос при оформлении и подключения дополнительного пакета услуг.

Примечание 2. Если все платёжные инструменты функционируют внутри системы одного банка, всеми ими можно управлять в одном онлайн-банкинге. Если же счета открыты в разных учреждениях, контроль и управление ими усложняются. В таких случаях лучше всего держать в штате специального работника, который следит за операциями по всем РС.

Как организуется учёт с несколькими РС?

Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо имеют несколько расчётных счетов, учёт доходов и расходов по ним необходимо проводить особенно внимательно. Вся внутренняя отчётность компании выстраивается таким образом, чтобы было понятно, с какого платёжного инструмента поступали деньги и как они тратились.

Учёт

Контроль важен как для самого предприятия, так и для налоговых структур, перед которыми нужно периодически отчитываться.

Важно! Наиболее эффективный и удобный инструмент организации отчётности на сегодня – интернет-бухгалтерия. В данную систему благодаря соответствующему функционалу вносится неограниченное количество РС. Все операции обрабатываются в автоматическом режиме – точно также формируются бухгалтерская и налоговая отчётности.

Мониторинг ведения учёта помогает избежать неприятных ситуаций, если в компанию для проведения проверок являются сотрудники ФНС. Надеяться на то, что проверят только один расчётный инструмент, – недальновидно. Налоговики уделяют внимание всем счетам. По этой причине все доходы и расходы обязаны иметь документальную базу (подтверждение).

Примечание 3. Отсутствие любых мало-мальски значимых бумаг приводит к назначению штрафов. Корректный же учёт всех осуществляемых действий избавляет от такой неприятности. Когда организация имеет счета в разных кредитно-финансовых учреждениях, задача существенно усложняется. В такой ситуации важно не запутаться в собственных платёжных инструментах и чётко разграничить, по каким РС какие реализуются операции. В этом помогают специализированные сервисы учёта.

Онлайн

Зачем юрлицам и предпринимателям несколько счетов?

Необходимость в открытии и содержании более чем одного РС возникает нередко. Обычно несколько платёжных инструментов в распоряжении бизнеса – это не прихоть, а вопрос удобства при проведении расчётов. Ниже уделим внимание наиболее часто встречающимся ситуациям, когда набор расчётных счетов уместен.

Таблица 1. Причины обоснованности использования нескольких РС.

ОбстоятельствоПояснение
Выплата налоговых сборов по разным системам налогообложенияЕсли бизнес функционирует одновременно в рамках Общей системы налогообложения и Единого налога на вменённый доход, продуктивнее распределять их учёт по разным расчётным счетам. Такой подход облегчает процедуру предоставления отчётности и исключает ошибки при выплате налоговых сборов
Содержание нескольких торговых пунктовНаличие нескольких филиалов – стандартное обстоятельство для многих компаний. Чтобы исключить момент смешивания денежных поступлений, часто для каждой точки открывают свой РС. Это помогает лучше контролировать прибыльность и оперативнее выдавать заработную плату работникам
Наличие разницы между условиями обслуживания в банковских компанияхРазные банки предлагают разные условия сотрудничества. Одна компания имеет самые низкие тарифы на обслуживание счёта, другая предоставляет опцию процентов на остаток, третья даёт возможность выгодно осуществлять валютные транзакции, четвёртая берёт небольшую плату за платёжные поручения, и т.д.
Наложение блокировки по инициативе госструктур (Росфинмониторинга, ФНС, суда и пр.)Существует широко распространённое мнение, будто при назначении ограничений на один РС, что случается часто при неуплате налогов, можно продолжать пользоваться другим. Это не так. Законодательно государственные структуры никак не ограничены в применении санкций к счетам. Наличие нескольких платёжных инструментов никак не помогает избежать налоговых обязательств

Разумеется, приведённой в таблице информацией дело не ограничивается. Бывают и частности, определяющие важность работы с несколькими РС. Но всегда это вопросы эффективности в работе организации и исключения сбоев в функционировании бизнеса.

Как открыть?

Открытие второго, третьего и т.п. счетов по содержанию процедуры никак не отличается от того, как открывается первый РС. Единственный нюанс может состоять в том, что при оформлении данных банковских продуктов в одном и том же учреждении не нужно будет каждый раз подавать документы и проходить заново все этапы мероприятия.

Алгоритм

Общую схему действий мы уже описывали в другой нашей статье, посвящённой расчётным счетам вообще как явлению. Почитать об этом можно здесь.

Документы

Вопрос сбора бумаг для открытия РС имеет некоторую специфику. Она обусловлена тем, что для ИП и ООО пакеты документов несколько отличаются. Подробнее эту тему мы разобрали в уже упомянутых материалах о расчётных платёжных инструментах. Нужные сведения смотрите тут.

Официальные бумаги

Заключение

Закон никак не ограничивает количество расчётных счетов. Юрлицо может их открыть 2, 10, 20 и больше. Весь вопрос в целесообразности, а этот момент находится на откупе у руководителей организаций и компаний.

Facebook

Twitter

Мой мир

Вконтакте

Одноклассники

Pinterest

ООО открыло второй расчетный счет в стороннем банке для зачисления кредитных средств

Прежде всего отметим, что общество с ограниченной ответственностью как коммерческая организация может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом (п. 1 ст. 49 ГК РФ). Юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом, при этом решение об ограничении прав может быть оспорено юридическим лицом в суде (п. 2 ст. 49 ГК РФ). В соответствии с п. 2.3 инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее – Инструкция № 153-И) расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Согласно п. 1 ст. 846 ГК РФ и п. 1.2 Инструкции № 153-И основанием открытия счета является заключение договора банковского счета соответствующего вида. Из положений п. 1 и п. 2 ст. 846 ГК РФ также следует, что счет открывается на согласованных сторонами условиях, однако, если банк объявил определенные условия открытия счетов данного вида, соответствующие требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, он обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет в соответствии с объявленными условиями. Кроме того, банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 846 ГК РФ). Анализ положений действующего законодательства показывает, что отказ в заключении договора банковского счета обязателен для банка в том случае, если не представлены документы, необходимые для проведения идентификации клиента, его представителя, выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, если необходимость идентификации бенефициарных владельцев не исключена законом (п. 1.2 Инструкции № 153-И, п. 5 и 5.4 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ)). Кроме того, банк вправе отказать в заключении договора банковского счета в случае наличия подозрений в том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 1.2 Инструкции № 153-И, п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). 

следует иметь в виду, что с 1 сентября 2016 г. в сообщениях, направляемых банками в электронной форме, заполнение реквизитов свидетельства о постановке на учет в налоговом органе / свидетельства об учете в налоговом органе, а также свидетельства о государственной регистрации является необязательным (письмо ФНС России от 29.08.2016 № СА-4-14/[email protected]). В утвержденной приказом ФНС России от 23.05.2014 № ММВ-7-14/[email protected] форме сообщения об открытии счета, направляемого банком в налоговые органы, реквизиты свидетельства о государственной регистрации юридического лица (листа записи ЕГРЮЛ) отсутствуют. А заполнение реквизитов свидетельства о постановке на учет в налоговом органе / свидетельства об учете в налоговом органе не является обязательным (приложение № 8 к приказу ФНС России от 23.05.2014 № ММВ-7-14/[email protected]). В связи с отсутствием у банков обязанности представлять указанные сведения ФНС России теперь при открытии счетов нет необходимости запрашивать у юридических лиц свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.