Оффшорный капитал: Офшор — Википедия – Что такое оффшоры простыми словами? Виды оффшоров. ТОП-5 схем использования оффшоров

Содержание

Оффшоры в наши дни: проблема оттока капитала из России

Библиографическое описание:

Трифонова И. В. Оффшоры в наши дни: проблема оттока капитала из России [Текст] // Экономика, управление, финансы: материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Пермь, апрель 2015 г.). — Пермь: Зебра, 2015. — С. 61-64. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/133/7709/ (дата обращения: 22.03.2020).

Первые оффшоры появились еще в XVIII веке в Великобритании, но бум их развития пришелся на середину прошлого века, когда британские островные колонии, лишенные серьезных источников заработка, начали завлекать компании низкими налогами. И как это очень часто бывает, предложение породило значительный спрос. К настоящему времени оффшорами пользуется подавляющее большинство крупных компаний во всех странах мира. Так, из 100 компаний, входящих в индекс FTSE 100 (акции которых торгуются на Лондонской бирже и имеют наибольшую капитализацию), только две не имеют оффшорных «дочек».

Об оффшоризации экономики сегодня говорится и пишется как о глобальной проблеме, при этом схема оффшоризации российской экономики принципиально отличается от схем США, Великобритании, других стран Запада. Западные компании выводят в оффшоры прибыль, т. е. в оффшорах создаются, как правило, дочерние структуры материнских компаний, имеющих «прописку» в метрополии (США, Великобритания и др.). Дочерние оффшорные структуры являются центрами аккумуляции прибыли. Западные схемы нацелены на минимизацию налогов, уплачиваемых материнской компанией в казну метрополии [1, с. 36–37].

Наши компании выводят бизнес по следующей схеме: выстраивается цепочка оффшорных компаний, на верхнем конце которой находится материнская компания — конечный бенефициар. А в российской юрисдикции находятся дочки, в капитале которых участвуют вышестоящие оффшорные компании. Российская схема нацелена на защиту собственности, на эффективный контроль конечного бенефициара над активами, расположенными в России. При сохранении анонимности конечного бенефициара. Утечка капитала оказывает существенное влияние на развитие экономики страны. Ведь вместо того, чтобы инвестировать в собственную экономику, предприниматели стараются вывезти свои доходы в оффшорные зоны, тем самым стимулируя экономическое развитие стран, в которые уходят средства. По подобным схемам из России с 2000 по 2014 гг. было выведено более 400 млрд долл. (рис.    1.) [2]

Рис. 1. Чистый ввоз/вывоз капитала из России в 2000–2014 гг., млрд. долл.

 

Из графика видно, что приток капитала наблюдался в 2006- 20007 гг, это было связано с тем, что с 2006 г., в расчете на приток иностранных инвестиций, в России были сняты последние ограничения на движение капитала, произошла полная либерализация валютного регулирования, характерная для стран с развитой экономикой в некризисные периоды. Однако, в 2008 году отток капитала из страны возобновился из-за мирового финансового кризиса и составил 133 млрд долл. за 2014 год вывоз капитала превысил прогнозы и составил составил 151,5 млрд долл. Такое ухудшение было вызвано введением санкций против России фактически и ограничением доступа на внешние рынки капитала.

Невозможно определить какую-либо одну причину настолько сильной утечки капитала в оффшоры, они все взаимосвязаны между собой (рис. 2) [3, с. 6]

Рис. 2. Причины использования оффшоров российскими компаниями

 

В большинстве оффшоров налог на прибыль значительно ниже, чем в России, а в ряде стран его вообще нет. Таким образом, собственники крупных компаний предпочитают выводить часть своих средств за пределы России, не желая инвестировать в страну, где они не находят достаточно интересные и перспективные по их мнению проекты.. К нелегально заработанным деньгам чаще всего относят расчет за импортные товары, услуги и покупку финансовых активов, который совершается посредством фирм-однодневок. Такая маскировка и составляет так называемый серый импорт, это «сомнительные операции», по которым проходит около 30–40 млрд. долл. США ежегодно. Основная проблема в том, что приток капитала меньше по сравнению с его оттоком, а значит, мы наблюдаем инвестиционный дефицит, основные причины которого лежат внутри страны — это и конкурентная среда, и бюрократия, и уровень коррупции, и вся бизнес-атмосфера в целом [3, с. 8–10].

Доля крупных и средних компаний, работающих в России, но управляемых из оффшорных юрисдикций, превышает 90 %, в то время как в США и Евросоюзе не более 10 %. Однако, оффшоризованным у нас оказывается не только средний и крупный частный бизнес. Оффшорами также активно пользуются компании, имеющие государственный статус — госкорпорации, акционерные общества с преобладающей долей государства. Госкомпании 90 % сделок совершают в иностранной юрисдикции. У государственной «Роснефти» только по официальной отчетности зарегистрированы одиннадцать «дочек» в оффшорах и юрисдикциях с льготным режимом налогообложения: пять на Кипре, по одной в Голландии, Ирландии, Великобритании, Люксембурге и две — на острове Джерси. За границей и часть активов «Ростехнологий», которые перепродали кипрской компании Nordcom 45,42 % акций единственного в России производителя титана — корпорации «ВСМПО-Ависма» [4, с. 14–16].

Очевидно, оффшоризация бизнеса с наши дни является серьезной угрозой эффективного функционирования экономики стран. Борьба с оффшорами перешла в активную фазу в 2013 году. Главный способ ведения борьбы — ликвидация оффшоров или, по крайней мере, изменение их статуса и повышение «прозрачности» [5, с. 45].

Объявленный в России «курс на деоффшоризацию» — часть общемирового тренда по стремлению властей вернуть деньги на родину. Однако, главной движущей силой деоффшоризации у нас является так называемая «национализация элит», т. к. независимость российского бизнеса, основные активы которого находятся за рубежом, сильно снижает управляемость страной. Ширмой для «национализации элит» стали рекомендации международных организаций в области противодействия уклонению от уплаты налогов. Так, Россия входит в Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), которая разработала рекомендации по противодействию отмыванию доходов. Следуя им, Росфинмониторинг разработал законопроект № 196666–6 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям», который уже принят в третьем чтении Госдумой. Законопроект серьезно расширяет доступ налоговиков к банковской тайне. В частности, он вводит понятие

«бенефициарный владелец» и обязывает банки устанавливать конечного собственника денег. Требование вступило в силу с 1 июля 2014 года [6, с. 5, 9–11].

После вступления в ВТО усилия российских властей активизировались по присоединению к ОЭСР, которая кооперирует действия развитых стран в борьбе с уходом от налогов. Интересно, что организация не оказывает давления на оффшоры с целью заставить их поднять налоги или ужесточить регулирование. ОЭСР лишь добивается цивилизованными методами (путем подписания двусторонних соглашений) раскрытия информации о компаниях, ведущих деятельность в налоговых гаванях. На данный момент уже более 50 государств подписали конвенцию ОЭСР по раскрытию информации, Россия — среди них [7, с. 58].

Таким образом, налоговые гавани — одна из важнейших составляющих современной глобальной финансовой системы, во многом благодаря оффшорам капитал имеет возможность свободно перемещаться по миру, что, в свою очередь, было одним из главных факторов глобализации вообще. Однако, формы выведения российского и западного бизнеса в оффшоры значительно отличаются. Западные компании выводят прибыль, российские же — прибыль и активы. Дезоффшоризация только набирает свои обороты, и далеко не все оффшорные юрисдикции пойдут на подписание двусторонних соглашений, так как западные финансовые институты, в которых размещена значительная часть вывезенных из России капиталов, не заинтересованы в их репатриации. К тому же отсутствие защищенности бизнеса внутри страны, а также ухудшающиеся внешнеполитические отношения лишь подталкивают к выводу капиталов из нашей страны осРоРолввжхв более надежные иностранные юрисдикции. Преодолеть тенденцию вывоза капитала возможно лишь путем разработки действенной государственной стратегии, направленной на совершенствование мер регулирования движения капитала.

 

Литература:

 

1.      Обухова Е., Огородников Е.. Пора возвращаться с островов / Е. Обухова, Е. Огородников // Эксперт. 2013. № 4. С. 35–41

2.      Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором. [Электронный ресурс] Банк России — Режим доступа: http://www.gradient-alpha.ru/analitika/2013/06/20/offshoryi-novyie-pravila-igryi-v-rossii-i-v-mire/ — Загл. с экрана

3.      Катасонов В. Ю. Российская экономика под оффшорным колпаком / В. Ю. Катасонов // Институт высокого коммунитаризма. 2013. № 4. С. 4–15

4.      Гладунов О. У России фактически нет своей экономики / О. Гладунов // Свободная пресса. 2012. № 2. С. 12–21

5.      Васильева А. Офшорная тревога / А. Васильева // Коммерсантъ Деньги. 2013. № 4. С. 42–48

6.      Гагарин П. А. Деоффшоризация по-русски / П. А. Гагарин // Деловой фарватер. 2013. № 9. С. 3–17

7.      Ларионова В. А. Финансово-правовой механизм оффшорных зон / В. А. Ларионова // Право и экономика. 2012. № 11. С.51–60.

Основные термины (генерируются автоматически): Россия, компания, Великобритания, США, конечный бенефициар, оффшор, приток капитала, материнская компания, вывоз капитала, FTSE.

Способы легализации капитала в оффшорах UraFinance

Процедура открытия оффшорной компании на территории иностранной юрисдикции – это не преступление, которое преследуется по закону. Предприниматель может беспрепятственно использовать преимущества безналоговых юрисдикций при совершении внешнеэкономических сделок.

Законное использование преимуществ оффшорной фирмы не предусматривает

возможности привлечения бизнесмена к ответственности в рамках международного или внутригосударственного права. Однако есть один нюанс – процедура вывода капитала из одной страны в другую может быть осуществлена только в случае, когда такой перевод имеет экономическое обоснование (изменение конъюнктуры рынка, спад уровня спроса, реорганизации), а не для укрывания средств от налоговых санкций.

Легальные схемы с участием оффшорного капитала

В рамках рассматриваемых ситуаций компании, открытые на территории безналоговых юрисдикций, становятся универсальным инструментом финансовой политики фирмы, проводящей внешнеэкономические сделки. К наиболее популярным способам законного использования оффшоров следует отнести:

  • Если перемещение капиталов связано с оплатой по договорам, связанных с оказание услуг посреднического или коммерческого характера. Примером может служить ситуация, при которой финансовые ресурсы переводятся в налоговую гавань, где фирма создана в качестве разработчика программного обеспечения или осуществляет услуги консалтинга.
  • Реализация процедур трансфертного ценообразования. В последнее время данная схема привлекает внимание правоохранительных и налоговых органов различных стран, которые осуществляют политику противодействия легализации доходов. Смысл трансфертного ценообразования сводится к закупке оффшорной фирмой товаров, которые затем по более высокой цене реализуются головной компанией. Итог – снижение налоговой ставки в государстве, где зарегистрирована основная фирма. Причина повышенного внимания состоит в том, что данная схема используется для перевода в другую юрисдикцию огромных потоков финансовых ресурсов. Анализ договоров поставки правоохранительными органами позволяет сделать вывод о неэффективности рыночной политики, проводимой фирмой, что ведет за собой привлечение к ответственности.
  • Политика передачи прав на отдельно взятый актив или имущественные права в собственность контрагенту. Такой подход решает сразу несколько проблем: во-первых, обеспечивается конфиденциальность участников договорных отношений, т.к. сделка осуществляется за пределами страны, во-вторых, контракты на безвозмездной основе не предполагают обязанности по уплате налогов в оффшорной юрисдикции.
  • Совершение ряда внешнеторговых сделок с участием оффшорной юрисдикции. Часто именуется экспортно-импортной схемой. В оффшорной зоне регистрируется фирма. Её роль сводится к принятию заказов от потенциальных контрагентов, а также организации трансферта товаров с территории их производства непосредственно к покупателю. В результате образуется существенная разница закупочной и реализационной цены. Она аккумулируется в юрисдикции, где отсутствует налогообложение прироста капитала.

  Еще один способ применения оффшорной компании – закупка товаров, которые затем будут экспортироваться, по минимальной цене. С конечным потребителем заключается договор купли-продажи или поставки, исходя из сложившихся мировых цен. Таким образом, появляется прибыль, на которую не распространяется налоговая нагрузка. Если речь идет об импорте, то бизнесмену важно выбрать наиболее оптимальную цену, которая будет лежать в основе сделки по купле-продаже товаров.

  При её существенном занижении возможно начисление фискальными органами страны налога на прибыль. Если предприниматель завысил цену, то велика вероятность наложения импортных пошлин (что актуально для большинства стран Европы, проводящих политику протекционизма экономики). Для получения наибольшего экономического эффекта рекомендуется зарегистрировать компанию в оффшорной зоне, которую посоветую специалисты UraFinance. Такой подход позволяет адекватно оценить сложившуюся экономическую ситуацию в отдельно взятом регионе и максимально увеличить капиталовложения.

Иные финансовые операции с участием оффшорных фирм

  Они не так распространены в текущей мировой экономической ситуации, однако также позволяют использовать достоинства, которые сконцентрированы в безналоговых юрисдикциях.

  • Наличие банковского счета фирмы в оффшорной зоне

Выбирается юрисдикция, где предъявляются минимальные требования к регистрации компании, а также отсутствует обязанность собственника бизнеса предъявлять финансовую отчетность в налоговые органы. Результатом является возможность получения кредитной карты класса Cirrus, которая привязывается к текущему банковскому счету, позволяет пользоваться её возможностями в любой точки мира и обеспечивает 100% конфиденциальность владельца счета.

  • Работа с договорами бессрочного займа

  В такой ситуации существует возможность подписания соглашения, где ключевая роль уделяется отсрочке исполнения платежа до окончания действия договора, предусмотренного действующим международным законодательством. Таким образом, предприниматели могут продлять такой договор неограниченное количество раз, а перевод капиталов в оффшорную юрисдикцию будет иметь законную форму.

  • Участие оффшорной компании в торговой деятельности

  Использование достоинств безналоговых юрисдикций подразумевает применение фирмы в сделках, связанных с покупкой товара в одной стране, а затем его реализацией в другой юрисдикции. В таком случае появляется прибыль от сделки, которая аккумулируется на территории с нулевым налогообложением капиталов.

  При совершении операций с оптовыми товарами в оффшорах создаются фирмы с участием ассоциированных или неассоциированных компаний. В таком случае происходит не только увеличение номинальной стоимости капиталов, но и снижаются административные расходы, которые бы имели место при регистрации компании на территории России или иного государства.

  • Оффшор как инструмент инвестиционной деятельности

  Организационно-правовой формой предприятий, зарегистрированных в оффшорной зоной, чаще всего являются фонды, трасты или корпорации. Доходы, полученные в результате инвестиционной деятельности, могут быть вложены в компанию, расположенную в любой точке мира. Размещение основного капитала в оффшорной зоне страхует бизнесмена от рисков, связанных с уплатой налоговых сборов в странах, где происходит основная инвестиционная деятельность.

  Отсутствие в ряде юрисдикций налогов на прирост капитала позволяет размещать их в безналоговых облигациях, а также в форме банковских депозитов, процент по которым оплачивается брутто. Бизнесмен распоряжается средствами, перемещая их между счетами головной и дочерних компаний.

  В таком случае отсутствует потребность в уплате налогов в стране, где средства были получены в результате инвестиций в ценные бумаги или недвижимость. Кроме того, ряд налоговых юрисдикций позволяет снизить налогообложение капиталов в случаях, если проценты по дивидендам выплачиваются в рамках оффшорной юрисдикции.

  • Оффшор как компания-холдинг

В этом случае компания, открытая в безналоговой юрисдикции, организует работу филиалов таким образом, что доходы, получаемые ими в отдельно взятом государстве, не облагаются налогом от инвестиционной деятельности.

Формы создания холдинга, а также его конечные цели могут быть различными: создание антимонопольных барьеров, валютные ограничения в отдельной стране, осуществление организационных преобразований в структуре деятельности дочерних фирм. Существует также ряд финансовых факторов, которые влияют на решение бизнесмена зарегистрировать компанию в форме холдинга – это минимизация налогообложения, получение дивидендов, минуя ставку пошлин и сборов.

При открытии холдинга в юрисдикции, где нет налогов на прирост капиталов, отсутствуют требования об обязательной оплате уставного капитала, у бизнесмена появляется возможность аккумулировать прибыль, которая затем инвестируется в деятельность дочерних компаний или филиалов. При этом, доход не подвергается налогообложению ни в одной стране, где фонд или траст получает прирост капитала.

Специалисты компании UraFinance предложат оптимальные варианты регистрации компании в безналоговых юрисдикциях с целью максимизации прибыли, получаемой в рамках инвестиционной деятельности. Огромное разнообразие готовых фирм, возможность открытия банковских счетов в международных банках, высокий профессионализм специалистов UraFinance – гарантия качественно оказанной услуги.

Вывод капитала в оффшор — UraFinance

Найти инвестиции зарубежом не так просто. Нерезидент обратившись в Банк вероятно получит отказ в займе. В таком случае остается лишь вариант вывода собственных средств (это также могут быть активы компании) на иностранную компанию – оффшор.

Это надежный вариант, проверенный временем. Конфиденциальность личных данных, благодаря номинальным акционерам и директорам, защитит вас на 100% от возможных последствий со стороны контролирующих органов. Сохранность капиталов достигается путем оформления генеральной доверенности а также отказными письмами номиналов.

Открыть оффшорную компанию под силу любому юристу, но выстроить схему так, чтобы в дальнейшем не возникло вопросов у налоговой, не простая задача. Вам понадобятся профессиональные консультанты в лице нашей компании.

Способы перевода денег в оффшор

 Существует множество вариантов «оптимизации». Ответить на вопрос, какой самый эффективный, будет тяжело, т.к. в условиях постоянной смены законодательства, увеличения банковского контроля над переводами и в целом ужесточения оффшорного законодательства, существуют сопутствующие риски.

 Построить схему могут только профессиональные налоговые консультанты непосредственно работающие с той или иной юрисдикцией, банком.

Следующие схемы приведены для ознакомления:

Комиссионер-оффшор заключает посреднический договор с Комитентом-местным ооо. По договору, оффшор получает максимальное вознаграждение за реализацию товара. Все действия фиктивны. Налоговая нагрузка ложащаяся на прибыль иностранной компании минимальна. Данная схема для налоговиков как красная тряпка. Крайне не рекомендуем к использованию.

Как правило искользуют оффшоры зарегистрированные в таких юрисдикциях как: Белиз, Сейшелы, Кипр, БВО.

  • Перепродажа товаров

Оффшорная компания закупает у экспортера (у вас) партию товаров по максимально низкой цене (заниженной). Далее оффшор перепродает товар третьему звену схемы по максимально дорогой цене. Вся прибыль остается на зарубежных счетах.

Оффшоры из классических зон такие как: Доминика, Ангилья, Сейшелы и т.п. прекрасно подходят для данных операций.

Оказание информационных (абстрактных, консалтинговых) услуг позволит заключить договор с оффшором и перевести на его счет установленную в договоре сумму. Схема позволяет не вести фиктивную деятельность в виде поставок товаров. Как правило, консалтинговые услуги в IT сфере оказывают через компании зарегистрированные в Делавере (США), Калифорнии и Неваде

Выдача займа от лица оффшорной компании на юридическое или физическое лицо с 0% ставкок, позволит выплачивать проценты в счет погашения кредита.

Для убедительности перед налоговой службой, лучше всего подойдет копания в престижной юрисдикции вроде Шотландии, Великобритании, Франции.

Вывод денег через оффшор: Услуги UraFinance

Наша команда юристов и налоговых консультантов имеет значительный опыт и ряд довольных клиентов в области налогового планирования.

Мы являемся прямыми регистрационными агентами в нескольких Европейских странах. Наши возможности позволяю решать нестандартные вопросы. Добрые отношения с рядом банков в том числе не входящих в FATCA, делают нашу работу еще более востребованной. Доверьте работу профессионалам.

Российская экономика под оффшорным колпаком


2. ЗАПАДНЫЙ БИЗНЕС ВЫВОДИТ В ОФФШОРЫ ПРИБЫЛИ, А РОССИЙСКИЙ — АКТИВЫ

Об оффшоризации экономики сегодня говорится и пишется как о глобальной проблеме. При этом, к сожалению, часто опускается из виду, что схема оффшоризации российской экономики принципиально отличается от схем США, Великобритании, других стран Запада. На Западе в оффшорах создаются, как правило, дочерние структуры материнских компаний, имеющих «прописку» в метрополии (США, Великобритания и др.). Дочерние оффшорные структуры являются центрами аккумуляции прибыли. В некоторых случаях они также используются для разного рода схем, основанных на манипуляции трансфертными ценами. Опять-таки такие манипуляции обслуживают вывод прибыли за пределы страны, собирающей налоги. Западные схемы «заточены» на минимизацию налогов, уплачиваемых материнской компанией в казну метрополии.

У российских компаний схема иная: выстраивается цепочка оффшорных компаний, на верхнем конце которой находится материнская компания – конечный бенефициар. А в российской юрисдикции находятся дочки, внучки, правнучки, в капитале которых участвуют вышестоящие оффшорные компании. Российская схема «заточена» на защиту собственности, на эффективный контроль конечного бенефициара над активами, расположенными в России. При сохранении анонимности конечного бенефициара. «Россия находится в уникальном, стратегически уязвимом положении. Хребет экономики — предприятия ТЭКа, порты и аэропорты, связь, доменные печи, объекты электроэнергетики — все это контролируется из оффшоров», — пишут авторы обзора мировой оффшорной экономики Е. Обухова и Е. Огородников (Евгения Обухова, Евгений Огородников. Пора возвращаться с островов. // Эксперт, 28.01.2013, №4).

Дополнительным стимулом для вывода российских компаний в оффшоры является доступ к рынкам дешевых банковских кредитов и западным фондовым рынкам. Конечно, российские компании также используют оффшоры и как центры аккумуляции денежных средств (прибыли), и для разного рода манипуляций с трансфертными ценами (для выведения прибыли из России по «серым» каналам). На вполне законных основаниях российские компании переводят в оффшорные структуры дивиденды, а также проценты по кредитам. По некоторым оценкам, суммы недобираемых в федеральный бюджет налогов, укрываемых в оффшорах, составляют 25-30% по отношению ко всем налогам, которые фактически уплачивают в бюджет все категории юридических лиц. В Европе не более 4% крупнейших и крупных компаний контролируются владельцами из оффшорных юрисдикций, в США – 2%.

Что же касается России, то здесь картина совершенно иная, не имеющая аналогов среди развитых стран мира. Мы уже выше говорили, что доля крупных и средних компаний, работающих в России, но управляемых из оффшорных юрисдикций, превышает 90%. А вот еще оценка, которую часто приводит в своих выступлениях лидер «Справедливой России» С. Миронов: более 70% российских производственных активов принадлежит фирмам, зарегистрированным в оффшорах, в то время как в США и Евросоюзе не более 10% (Олег Гладунов. «У России фактически нет своей экономики»).

Итак, отличие российской и западной моделей оффшоризации принципиальное. У них в оффшоры выводятся лишь прибыли. У нас в оффшоры выводятся не только прибыли, но и активы. Первый вариант создает проблемы фискального характера. Второй вариант создает угрозу окончательной утраты всей отечественной экономики.

3. В ОФФШОР УХОДИТ НЕ ТОЛЬКО ЧАСТНЫЙ КАПИТАЛ, НО И ГОСУДАРСТВО

Оффшоризованным у нас оказывается не только средний и крупный частный бизнес. Оффшорами также активно пользуются компании, имеющие государственный статус — госкорпорации, акционерные общества с преобладающей долей государства. Президент Путин в послании Федеральному собранию признал, что госкомпании 90% сделок совершают в иностранной юрисдикции. У государственной «Роснефти» только по официальной отчетности зарегистрированы одиннадцать «дочек» в оффшорах и юрисдикциях с льготным режимом налогообложения: пять на Кипре, по одной в Голландии, Ирландии, Великобритании, Люксембурге и две — на острове Джерси. За границей и часть активов «Ростехнологий»: например, в конце 2012 г. госкорпорация подписала соглашение о создании нового СП с альянсом Renault-Nissan. Компания Alliance Rostec Auto, получившая в собственность контрольный пакет акций АвтоВАЗа, была зарегистрирована в Нидерландах — эксперты единогласно объяснили этот факт привлекательным налоговым режимом. В конце 2012 г. «Ростехнологии» перепродали кипрской компании Nordcom 45,42% акций единственного в России производителя титана — корпорации «ВСМПО-Ависма». Акции, впрочем, и до этого принадлежали дочерним структурам «Рособоронэкспорта» через офшоры Cador Enterprises и Jivanta Ventures.

Имея статус госкорпорации «Роснано» начала создавать оффшорные структуры под предлогом того, что они позволят корпорации выходить на западные финансовые рынки. Наиболее крупная такая структура – фонд «Rusnano Capital» с капиталами 500 млн. долл., зарегистрированная в Швейцарии. После преобразования в 2011 году «Роснано» из госкорпорации в акционерное общество с государственным участием компания продолжила курс на офффшоризацию своего капитала и операций.

«Газпром», в котором государству, как известно, принадлежит контрольный пакет, львиную долю своей деятельности ведет при помощи юрисдикций с более комфортным, чем в России, налогообложением. Осенью «Газпром», владеющий многочисленными зарубежными активами, решил перерегистрировать их в Швейцарии. Все расценили это как бегство от санкций Еврокомиссии, которая подозревает компанию в ограничении конкуренции и установлении несправедливых цен на газ, за что «Газпрому» грозит штраф 14 млрд. долл. Помимо этого швейцарская прописка помогает материнскому холдингу минимизировать налоги. До этого у «Газпрома» был лишь швейцарский трейдер Gazprom Schweiz AG, а почти все зарубежные активы находились под контролем берлинской Gazprom Germania GmbH. Громкой покупкой через офшор стало в 2005 году и приобретение «Газпромом» нефтяной компании «Сибнефть». Сделал он это через голландскую «дочку» Gazprom Finance В. V. Недавно стали известны и подробности продажи доли «Газпрома» в компании НОВАТЭК структурам, близким другу Путина и совладельцу нефтетрейдера Gunvor Геннадию Тимченко. Все сделки проводились через ирландские и люксембургские аффилированные компании (Анна Васильева. Офшорная тревога // «Коммерсантъ Деньги», №4 (912), 04.02.2013). В начале 2012 года Счетная Палата России объявила о начале проверки работы в оффшорах крупнейших российских государственных компаний, в том числе «Газпрома», «Роснефти», «Зарубежнефти», «Росатома».

В начале 2013 года Счетная Палата продолжила эту работу, включив в список проверяемых такие государственные компании, как «Аэрофлот», РЖД, «Русгидро», «Росагролизинг». Однако настораживает то обстоятельство, что в открытом доступе нет никакой информации об уже проведенных проверках. Мы обращаем особое внимание на оффшоризацию государственного сектора экономики по той причине, что раздающиеся с 2011 года призывы власти к сворачиванию оффшорных структур никак не реализуются практически. Можно понять сопротивление частного капитала деоффшоризации, его способность уходить от исполнения государственных директив. Но если власти не принимают никаких мер по деоффшоризации государственных компаний, то это вызывает сомнение в том, что заявления власти искренни. Или возникает подозрение, что власть вообще способна чем-то управлять.

Впрочем, следует иметь в виду, что созданные несколько лет назад в России госкорпорации – по сути, внутренние оффшоры, которые закрыты полностью от общества, а также непрозрачны для органов государственной власти. Эти госкорпорации не имеют аналогов в мировой практике. Некоторые из них являются настоящим «государством в государстве». Они организованы по принципу «матрешки»: в рамках холдинговой «матрешки» имеются десятки дочерних и внучатых компаний-«матрёшек». А при создании госкорпорации «Ростехнологии» в нее вошло аж 450 предприятий разных отраслей экономики. Весной 2012 года обсуждался даже вопрос о создании специальной гигантской структуры — госкорпорации Сибири и Дальнего Востока; фактически предлагалось большую часть станы вообще вывести из-под контроля федерального правительства, превратить в гигантский оффшор. Правда, слава Богу, к середине прошлого года этот вопрос стал «затухать». В несколько модифицированном виде он был реанимирован в марте 2013 года, когда начался «наезд» на оффорную зону Кипра, от которого пострадали многие компании и граждане России. Премьер-министр Д. Медведев заявил, что ответом России на этот «наезд» могло бы быть создание ряда оффшоров на Дальнем Востоке. Правда, дальнейшей детализации эта идея не получила.

За непроницаемой завесой госкорпораций может происходить втайне от народа приватизация государственной собственности, вывод капитала за пределы российской юрисдикции, трансформация внутренних оффшоров во внешние оффшоры. Вот как характеризует один эксперт государственную корпорацию: «С точки зрения менеджмента госкорпорация — это вертикально-интегрированная структура, имущество которой на 100% формируется за счет имущественного взноса российской Федерации, создаваемая специальным Федеральным законом для решения конкретных отраслевых задач и подчиняющаяся напрямую Президенту РФ. Понятно читателю?! Создается за счет имущества государства, но выводится из подчинения государства и передается в частные руки, которые и осуществляют управлением, ставят цели и задачи вне государства и неподконтрольные государству» («Госкорпорация – частная оффшорная зона»).

4. О «КРЕСТОВОМ ПОХОДЕ» ЗАПАДА ПРОТИВ ОФФШОРОВ

Как известно, Запад начал «крестовый поход» против оффшоров. Воинственные призывы стали раздаваться еще несколько лет назад, прежде всего от президента США Барака Обамы. Обращалось внимание именно на такую негативную сторону оффшоров, как уход физических, а особенно юридических лиц от уплаты налогов. Только в США налоговым уклонистам, по самым консервативным оценкам, удавалось прятать не менее 100 млрд. долл. налогов.

В Европейском союзе объем недополучаемых ежегодно налогов оценивается в 1 триллион евро, причем большая часть этой суммы укрывается от европейских фискалов в оффшорах. В условиях финансового кризиса дефициты бюджетов стран «золотого миллиарда» начали быстро расти, параллельно наблюдался быстрый рост государственного долга. Государственные и политические деятели Запада искали разные способы затыкания бюджетных «дыр», связанные как с экономией бюджетных расходов, так и увеличением налоговых поступлений в казну. На первое место вышел такой способ, как ликвидация оффшоров или, по крайней мере, изменение их статуса и повышение «прозрачности».

До недавнего времени борьба с оффшорами велась в достаточно вялом режиме. Власти США в конце прошлого десятилетия в качестве главного объекта этой борьбы выбрали Швейцарию, добиваясь получения от банков этого государства информации о налоговых уклонистах американского происхождения. В результате осады швейцарского «оазиса» властям США удалось не только получить информацию о налоговых уклонистах, но и в целом расшатать институт банковской тайны в этом знаменитом налоговом убежище. Вела свою борьбу и Германия, периодически покупая на «черном» рынке ворованные базы данных о немецких клиентах банков Швейцарии, Лихтенштейна, Люксембурга. Но все это было лишь подготовкой к настоящей атаке. Борьба с оффшорами перешла в активную фазу в нынешнем, 2013 году. Сначала это был удар по оффшорному государству Кипр (март), а затем по очень крупному и пользующемуся всеобщим спросом оффшору под названием Британские Виргинские острова.

Итак, формально целью борьбы Запада с оффшорами выступает борьба со своими налоговыми уклонистами.

Об этой цели говорят все ведущие государственные и политические деятели стран «золотого миллиарда». Иногда говорится о том, что одновременно решаются такие важные задачи, как демонтаж банковской тайны, борьба с коррупцией, организованной преступностью, «отмыванием» «грязных» денег и даже международным терроризмом. Все это так. Но имеются и другие, не декларируемые цели. Борьба с оффшорами свидетельствует о том, что мировая финансовая элита, давшая «отмашку» «бойцам» с оффшорами, начала радикальную перестройку мирового порядка.

Важнейшими характеристиками нового мирового порядка будут следующие: фактическое исчезновение суверенных национальных государств, сворачивание традиционных товарно-денежных отношений и переход к нерыночным экономическим отношениям, создание мирового правительства, превращение банковской системы в институт глобальной исполнительной власти. Созданный социально-экономический порядок можно назвать новым рабовладельческим строем. Или «лагерным социализмом». Верховная власть будет принадлежать узкой группе мировой олигархии – главным акционерам Федеральной резервной системы США. Эта группа «избранных» подготовит мир к приходу нового «мессии».

Впрочем, пока это контуры, к счастью, не сегодняшнего, а завтрашнего мира. А пока группа «избранных» («золотой миллион») решает более конкретную задачу – окончательное перераспределение мирового богатства и его полное сосредоточение в своих руках. Лишь только полное лишение жителей планеты средств существования (земли и других природных ресурсов, а также основных средств производства) позволит «золотому миллиону» по-настоящему поработить все человечество. Исходя из понимания стратегических планов «золотого миллиона», можно в полной мере понять цели начавшейся кампании «зачистки» оффшоров. Конечно, эта «зачистка» направлена не только и не столько на то, чтобы увеличить собираемость налогов в бюджеты стран «золотого миллиарда». Она нацелена на то, чтобы провести конфискацию имущества оффшорных компаний и банков в пользу «золотого миллиона». Можно выделить два основных объекта конфискаций: а) денежные средства, размещенные н

Зарегистрировать оффшор

ВЫБОР НАЗВАНИЯ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ

 

Учредитель компании имеет право свободного выбора названия компании. Однако, Регистратор может отказать в регистрации, если выбранное название является, по мнению управления, нежелательным, выбранное название уже зарегистрировано и числится за другой компанией, выбранное название похоже по звучанию или произношению на уже зарегистрированное. Кроме того, многие страны не допускают использования в названии слов, указывающих на большой размах деятельности при наличии незначительных ресурсов. К таким словам могут относиться: TRUST, INVESTMENT, INTERNATIONAL, CHAMBER OF COMMERCE, BANK, INSURANCE.

 

РАЗРЕШЕННЫЙ И ПОГАШЕННЫЙ УСТАВНОЙ КАПИТАЛ

 

Под разрешенным к выпуску уставным капиталом понимается размер капитала, который может быть выпущен в обращение в зависимости от намерений учредителей компании. Под выпущенным капиталом понимается реальный капитал, на который подписались акционеры компании. Под выплаченным уставным капиталом понимается оплаченный акционерами уставной капитал. Таким образом, все эти понятия имеют разное значение с юридической точки зрения, однако, могут совпадать в денежном выражении.

 

Требования к акционерному капиталу нерезидентской компании варьируют в зависимости от выбранной юрисдикции. Акционерный капитал в большинстве случаев используется для покрытия расходов по регистрации и первому году обслуживания (секретарский сервис) компании. После регистрации, он используется акционерами по их усмотрению.

 

ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ОФИС

 

Все компании должны иметь зарегистрированный офис в стране инкорпорации. По адресу зарегистрированного (юридического) офиса поддерживается связь с государственными органами. Тем не менее, это вовсе не означает, что этот адрес является центром совершения сделок и управления делами компании. Что касается ведения бухгалтерской отчетности и хранения финансовых книг, то, в зависимости от выбранной юрисдикции, это не обязательно должно иметь место по зарегистрированному адресу. Ряд юрисдикций требует, чтобы компания, не ведя дел на территории конкретного государства, имела бы, тем не менее, там по зарегистрированному (юридическому) адресу своего представителя или агента. По существу им должен быть адвокат, в круг задач которого входит связь с государственными юридическими службами страны инкорпорации. Кроме того, компания должна иметь по месту адреса инкорпорации корпоративного секретаря по связи с регистрационными и прочими государственными органами.

МЕМОРАНДУМ И СТАТЬИ ОБ АССОЦИАЦИИ

 

Меморандум об образовании является одним из основных учредительных документов, в котором излагаются цели и задачи создания юридического лица. Компания вправе заниматься только той деятельностью, которая изложена в меморандуме. Однако ряд юрисдикций, таких как, например, Либерия, Панама, Гибралтар, Теркс и Кайкос допускают по отношению к освобожденным компаниям возможность заниматься любой деятельностью, допустимой в правовом отношении и в строгом соответствии с действующим законодательством. Если меморандум указывает на цели и задачи образования юридического лица, а также перечисляет акционеров компании, то статьи об ассоциировании являются фактически учредительным договором, в котором излагаются принципы взаимоотношений между акционерами компании и управления делами компании. При разночтении меморандума и статей, предпочтение отдается меморандуму.

НОМИНАЛЬНОЕ ВЛАДЕНИЕ ОФФШОРОМ

 

Акционеры компании являются ее юридическими владельцами. Их минимальное и максимальное количество варьирует в зависимости от выбранной юрисдикции. Акционеры выбирают директоров компании и секретаря для осуществления повседневной деятельности либо из своего круга, либо извне. В соответствии с положениями Общего права, владеть или управлять собственностью (траст) или компанией можно лично или через доверенных лиц. Владение собственностью или компанией через доверенных лиц в большинстве случаев необходимо для обеспечения анонимности владения. Основной смысл и принцип номинального владения компанией сводится к следующему.

 

Реальными владельцами компании всегда являются акционеры, внесенные в заявку о создании и инкорпорации компании, в которой в обязательном порядке указываются их доли участия в акционерном капитале. Эти же акционеры выбирают директоров и назначают секретаря для руководства деятельностью компании. Кроме того, акционеры вправе назначать директорами самих себя, при этом, в большинстве случаев количество директоров не ограничено.

 

Однако, как показывает практика, прямое владение компанией не всегда является наиболее приемлемой формой организации юридического лица. Кроме того, в большинстве случаев прямое владение компанией не всегда желательно с точки зрения резидентского законодательства.

 

Это связано, в первую очередь, с тем, что акционеры, не являясь резидентами стран, входящих в оффшорные зоны, юридически всегда подпадают под действие налоговых и законодательных норм тех стран, гражданами которых они являются. Таким образом, они практически полностью не защищены от любых изменений, прежде всего, в налоговой политике и правовом статусе.

 

При номинальном владении имена реальных владельцев не упоминаются ни в одном регистрационном или официальном документе, что позволяет им избежать налоговой нагрузки (подоходный налог с физических и юридических лиц) в стране их проживания. В некоторых случаях информация о реальных владельцах может потребоваться банку для открытия счета.

 

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ОФФШОРОВ

 

Степень конфиденциальности зависит, прежде всего, от выбранной территории и строго согласуется с действующим национальным законодательством. Большинство офшорных территорий и стран с минимальным налогообложением требуют, чтобы имена директоров, учредителей и секретарей компаний становились достоянием гласности, в связи с чем они должны быть опубликованны в местной печати и занесены в реестр компаний. Однако, наличие номинальных акционеров и директоров позволяет избежать нежелательной огласки. Кроме того, ряд юрисдикций не препятствует выпуску акций на предъявителя, что гарантирует высокую степень анонимности, так как в этом случае владельцами компаний являются лица, имеющие на руках сертификат акций на предъявителя.

 

Немаловажным фактором является и то, что большинство оффшорных территорий опираются на систему британского Общего права, в соответствии с которым сервисные компании, банки и прочие организации обязаны придерживаться строгой конфиденциальности при работе с клиентами.

ДИРЕКТОРА ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ

При регистрации компании, учредители обязаны указать лиц, которых они хотели бы назначить на пост директоров компании. Назначение директоров отражается в протоколе собрания акционеров, а их полномочия подтверждаются специальной формой, имеющей общее название statement of directors. В этой форме указываются имена директоров, их домициль и официальное название их должностей. Обычно на руки выдается копия этого документа, заверенная секретарем компании.

Имена директоров, внесенные в форму о составе директоров компании, не относятся к разряду закрытых данных и обычно регистрируются наравне с именами акционеров компании. Как правило директора назначаются из числа акционеров (учредителей). При номинальном владении, о котором говорилось выше, такая структура позволяет сохранить полной контроль за компанией со стороны бенефициарных владельцев. При желании акционеров в целях полной анонимности, они могут назначить номинальных Директоров.

В юридическом аспекте директора имеют полное право свободного распоряжения имуществом компании, однако доступ к управлению банковским счетом ограничен составом тех директоров, которые имеют право финансовой подписи. Обычно статьями об ассоциировании компании предусматривается порядок делегирования полномочий одному или нескольким лицам

В большинстве случаев законодательством стран, входящих в офшорные зоны, не предусмотрены ограничения по признаку домициля директоров. Однако, могут существовать требования, в соответствии с которыми, как минимум, один директор должен быть резидентом страны инкорпорации. Как правило, таким директором является номинальное лицо, которое не вправе распоряжаться ни счетом, ни прочими активами компании.

ОФФШОРНЫЙ СЧЕТ


Зарегистрированная компания, являясь юридическим лицом, может иметь корпоративный счет. Право на открытие корпоративного счета принадлежат директорам компании, назначение которых производится на основании решения собрания учредителей и подтверждается справкой о директорском составе компании.

Компания может открыть счет в любой стране и в любой валюте и, являясь нерезидентской, в большинстве случаев имеет право свободного распоряжения своими активами.

Единственной трудностью при открытии корпоративного счета может стать требование банка предоставить ему так называемую банковскую характеристику или bank reference. Это своего рода гарантия банка, что клиент, открывающий в другом банке корпоративнй счет, является платежеспособным лицом.

Управлять счетом может только то лицо (директор), чья подпись зафиксирована в специальной банковской форме, именуемой карточкой образцов подписей уполномоченных лиц (Authorized Signatory Card). В большинстве случаев различаются два вида подписи: совместная и единоличная. При ссылке на совместную подпись, банк может принимать платежные поручения от директоров компании только при наличии всех подписей уполномоченных на то директоров компании. Отсутствие хотя бы одной из них означает, что банк откажется осуществлять платеж.

КОРПОРАТИВНАЯ ПЕЧАТЬ

В соответствии с нормативными актами большинства стран оффшорных зон, корпоративной печатью компании является печать сухого давления, на которой в обязательном порядке должно быть отражено ее полное название. Кроме того, печать сухого давления должна в обязательном порядке храниться по месту зарегистрированного офиса, а ее дубликат может быть представлен в пользование директорам компании.

Корпоративная печать в большинстве случаев ставится под ограниченным количеством документов. К ним прежде всего относятся документы, подтверждающие полномочия тех или иных лиц, которые действуют от имени и на благо компании.

Кроме того, корпоративная печать может быть поставлена под документом исключительно в соответствии с резолюцией совета директоров компании и в присутствии директора и секретаря компании или доверенного лица, назначенного директором для этих целей вместо секретаря.

Акт приложения корпоративной печати обычно заверяется подписью директора и секретаря/доверенного лица компании.

СЕКРЕТАРСКИЙ СЕРВИС

Хотя управление делами нерезидентской компании осуществляется, как правило, вне территории инкорпорации, есть ряд основных требований, которые должны неукоснительно соблюдаться.

Прежде всего, это наличие секретаря и зарегистрированного офиса на территории инкорпорации компании. Практически это единственные статьи накладных расходов, которые несет офшорная компания. При этом следует учитывать то, что секретарем нерезидентской компании по законодательству практически всех офшорных зон может быть только уполномоченное на то лицо. В основном речь идет об адвакатах, адвокатских фирмах или компаниях, имеющих право на осуществление секретарского сервиса. В большинстве случаев это те компании, которые и осуществляют регистрацию офшорн.

Под секретарским сервисом и ежегодным содержанием компании подразумевается:

наличие юридического адреса в стране регистрации

предоставление номинальных акционеров

ведение протоколов Совета директоров

предоставление директоров и Секретаря компании (для поддержания безналогового статуса, т.к. это является обязательным условием для оффшорных фирм)

подача документов для оформления и подтверждения безналогового статуса

переписка с государственными органами и представление компании в муниципальных и нотариальных структурах страны

ведение банковских счетов (не во все оффшорных юрисдикциях)

составление и оплата налоговых (или заменяющих их) деклараций и контакты с налоговыми органами страны инкорпорации

аудит и бухгалтерская отчетность (Ирландия, Кипр — обязательное условие деятельности в данных юрисдикциях)

регистрация документов, составление  и нотариальное заверение доверенностей, выдаваемых действующими директорами на управление делами компании в пользу третьих лиц по просьбе клиента.