Какие оквэд попадают под патент в 2020 году для ип – Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП.

Всё о патенте для ИП на 2020 год

Всё о патенте для ИП на 2020 год

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.


Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:


  • НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;

  • налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;

  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:


  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;

  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;

  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.


Что изменится с 2020 года?

С 1 января 2020 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

Ещё одно важное изменение: с 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».


Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:


  • стоимость самого патента;

  • взносы за себя в Пенсионный фонд;

  • взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:


  • ПФР – СЗВ-М;

  • ФСС – 4-ФСС;

  • ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!


Спасибо за отзыв!

С 1 января 2020 года применение ИП на основе патента ограничено

С 1 января 2020 года вводится ограниченный перечень видов деятельности

 (32 вида), при осуществлении которых сохраняется право применения СНР на основе патента.

Основная цель ограничения видов деятельности — недопущение неформальных трудовых отношений и сокрытия реальных доходов по тем видам деятельности, осуществление которых практически невозможно без привлечения наемных работников.

Индивидуальным предпринимателям (ИП), вид деятельности которых не включен в разрешенный перечень, следует перейти на один из указанных режимов налогообложения:

  • СНР на основе упрощенной декларации;

  • СНР с использованием фиксированного вычета;

  • общеустановленный порядок налогообложения (ОУР).

Для перехода с патента на другие налоговые режимы ИП необходимо направить в налоговые органы в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» или на бумажном носителе

уведомление о применяемом режиме налогообложения, а в качестве причины отметить «несоответствие условиям применения патента с обязательным указанием с 1 января 2020 года».

При непредставлении уведомления до 1 января 2020 года налоговые органы будут обязаны перевести таких налогоплательщиков на ОУР, перейти с которого на другие специальные налоговые режимы для малого бизнеса возможно только через год.

Главные преимущества перехода на другие режимы налогообложения:

  • освобождение от уплаты налогов на доходы на три года;
  • сохранение упрощенного порядка ведения учета и представления налоговой отчетности;
  • освобождение от ведения бухгалтерского учета.
Перечень разрешенных видов деятельности для применения СНР на основе патента:
  • деятельность такси;
  • грузоперевозки автомобильным транспортом;
  • парикмахерские услуги, маникюр и педикюр;
  • штукатурные работы;
  • столярные и плотницкие работы;
  • работы по покрытию полов и облицовке стен;
  • малярные и стекольные работы;
  • управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
  • деятельность в области фотографии;
  • переводческое (устное и письменное) дело;
  • сдача в имущественный наем (аренду), в том числе транспортных средств;
  • прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
  • прокат видеозаписей и дисков, прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; 
  • сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
  • сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
  • услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
  • услуги образования в сфере культуры; 
  • услуги в области прочего образования, вспомогательные образовательные услуги;
  • деятельность в области искусства;
  • ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
  • ремонт коммуникационного оборудования;
  • ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по обработке земельных участков;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
  • изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
  • выпас домашних животных.

 По материалам КГД РК

Хорошие новости для ИП на ПСН. Но с большой ложкой дегтя

Сегодня в Госдуме был принят в третьем чтении закон с многочисленными поправками в Налоговый кодекс. Среди них есть и хорошие поправки, в частности для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.

Исчезнет одна из самых главных проблем при покупке патента — невозможность купить его на часть месяца. Сейчас патент выдается на срок, кратный месяцам, что зачастую очень неудобно, потому что часть года ИП приходится применять другую систему налогообложения, даже если это всего лишь несколько дней.

Через месяц после опубликования подписанного президентом закона, патенты будут рассчитываться по новому. Вот такой текст будет в статье 346.51:

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент
Т.е. можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.

Впрочем, большая ложка дегтя для ИП на ПСН в новом законе тоже есть. С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.

Новым законом также расширяются полномочия местных законодателей. Им дается право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр. Т.е. если региональная власть решит, что применять ПСН по перевозкам могут только ИП с одним автомобилем, предприниматели с пятью машинами уже патент купить не смогут.

Перейти ИП на патент в 2020: можно ли и как

Патентная система налогообложения – одна из самых выгодных для индивидуальных предпринимателей. Фактически, это документ, предполагающий фиксированную оплату вместо традиционного отчисления налогов. Он позволяет серьёзно сэкономить. Поэтому многих ИП интересует, как перейти на ПСН.

В 2020 году этот вопрос становится очень актуальным. Дело в том, что ЕНВД («вменёнка») с 2021 уже не будет действовать. Но менять налоговый режим нужно заранее. В противном случае вы рискуете оказаться на общем (на ОСНО). А он – самый невыгодный.

Поэтому многие и задаются вопросом о том, можно ли перейти с ЕНВД на патент и как это сделать. На самом деле в большинстве случаев всё вполне реально. Главное – разобраться в вопросе.

Кто может перейти на ПСН

Чтобы понять, можно ли перейти на патент, нужно разобраться, есть ли конкретно у вас это право. Для начала стоит учесть, что такая система налогообложения подходит исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Также необходимо принять во внимание, что существует список разрешённых для патента видов деятельности. Это:

  • косметические и парикмахерские услуги;
  • изготовление, а также ремонт галантереи из металла;
  • ТО транспортных средств;
  • ремонт мебели;
  • ремонт и пошив обуви;
  • пошив и ремонт меховых, швейных и кожаных изделий;
  • репетиторство и услуги по обучению населения на курсах;
  • присмотр за больными;
  • ветеринарные услуги и прочее.

Полный перечень всех видов деятельности зафиксирован в статье 346.43 НК РФ. Этот вопрос регламентируется довольно жёстко.

Стоит также отметить, что в 2020 году этот перечень пополнится новыми видами деятельности, связанными с ведением сельского хозяйства. Кроме того, с 1 января 2020 года нельзя будет перейти на патентное налогообложение, чтобы торговать товарами, которые нужно обязательно маркировать.

Запрещено переходить на ПСН при годовом доходе больше 60 миллионов и если общее число сотрудников превышает 15 человек. Ограничение по персоналу теперь касается только того вида деятельности, который облагается налогами на ПСН, а не всех работников ИП в целом.

Пошаговые действия для перехода на патент

Если вы хотите перейти на патентную систему налогообложения, то вам надо будет делать следующее:

  1. Убедиться в том, что ваш вид деятельности может облагаться налогами по ПСН.

  2. Принять во внимание особенности региона. Местные власти могут устанавливать собственные, дополнительные ограничения.

  3. Разобраться со сроками.

  4. Понять, собираетесь ли вы сочетать ПСН с другими системами налогообложения.

  5. Если вы решили полностью отказаться от той системы, на которой сейчас находитесь, вам нужно будет рассчитаться с долгами.

Далее нужно:

  1. Подготовить заявление.

    Подготовьте его заранее, чтобы не делать всё в спешке. Иначе вы рискуете допустить ошибки.

  2. Подать документ в налоговую.

    Это можно сделать через представителя, по почте в бумажном виде, лично. Также никто не мешает отправить уведомление в электронном виде. Но тогда его надо будет заверять ЭЦП.

  3. Дождитесь реакции от налоговой.

    Обычно на всё уходит несколько рабочих дней. Конкретика зависит от загрузки отделения.

  4. Принятие решения о переходе.

    Если ФНС РФ приняло утвердительное решение, вам надо будет оплатить патент и получить документы.

Советуем не затягивать и лучше всего тщательно проконтролировать процесс. После всех перечисленных действий вы можете приступить к ведению учёта по новым правилам.

В 2020 году индивидуальный предприниматель может совмещать ПСН с другими системами налогообложения. Он сам принимает решение о том, что ему выгоднее.

Срок действия патента

Раньше патент продавали на срок от 1 месяца и до года. В 2020 году в силу вступает нововведение, которое призвано облегчить жизнь многим предпринимателям. Теперь купить ПСН можно на срок от 1 дня. Это действительно удобно для тех, например, кто работает сезонно или по конкретным мероприятиям.

Патентная система налогообложения – довольно удобная. Поэтому желание перейти на ПСН понять нетрудно. И сделать это достаточно легко. Особенно, если вникнуть в детали и действовать последовательно.


После прочтения остались вопросы?

Максим КольцюкНапишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Телефон: +7 (920) 740-24-75 E-mail: [email protected]

Комментарии