Экспорт при усн в 2020 году – Новые возможности ВЭД в 2020 году: как работать по новым правилам и на что обратить внимание. Риски экспорта и импорта: как их избежать

Что планируют изменить в УСН в 2020 году

Ну да, в придачу электронный концлагерь))

Онлайн кассы себя оправдают. только если СОВСЕМ отменить наличку. Но для народа, и так взъерошенн…

Не передёргивайте, логика тут обратная ровно наоборот. Чтобы платить налоги с невообразимо запута…

Чё, первый раз были даны за 20 лет правления?

Путин что, прикажет частному бизнесу платить большу зарплату? Вы как себе это представляете? Кста…

Да причем тут детский сад? Если документы были изучены, предъявите их, чего проще. Или опять у вс…

Да, видимо специальный человек к сайту прикреплен и вероятно по долгу службы старается….

Не всегда. Если после смерти вовремя подать заявление об отказе вступать в наследство, то и долги…

Орешкина надо убирать. он слабый . Поставить титова. Он хоть считать умеет…

Так пособие до 1,5 лет она получала, пока оно было положено ей. А вы так написали, как будто она …

Путинские выплаты положены детям, рожденным с 1.01.2018 года. Декретные пособия она получала с ме…

Я этот комментарий уже оставлял к какой-то статье на Клерке, но могу повторить: » …В феодальном…

Так и федеральный маткапитал целевой. А в Приморском крае дают региональный капитал за рождение т…

Мутко — медведевский ставленник. Путину он нафик не сдался…

Простите, а вы первоисточники принципиально не читаете? Ну там НК, законы? ))Ваше желание написат…

Возникает вопрос, зачем мне прокладка в виде клерка, если мне все равно придется идти и читать пе…

гнать орешкина,мантурова,новака,скворцову,топилина,рогозина,трутнева,…

все это путинские понты. мутко он никуда не денет.

Правильно, нужно зарплату и пенсии достойные и нормальные платить,и не нужно было бы кучу бумажек…

А какая проблема у кнопок с маркировкой?У меня меркурий, можно спокойно залить туда базу, подключ…

Над.К, региональный капитал есть и в Санкт-Петербурге, только он целевой, то бишь направляется на…

Она ничего не выдумывает. Пишет же про региональный капитал, причем тут 418-ФЗ?Просто не понимает…

Ну в общем-то не страна и не правительство виноваты, что она родила от мерзавца.И её ведь повезло…

Зайдите в ФБ и спросите у непосредственных участников событий, что они делали. Их много и поступа…

Не надо здесь придумывать того, чего не существует. В 418-фз черным по-белому написано, что для п…

Мухаха. Типичная схема обнала и типичная сказка про гениального маркетолога. Статья-то о чем?…

Перетасовать колоду, достать оттуда шестерку и побить ею туза © Это основной (и единственный) при…

Заключил договор.

А вы новость для кого пишет, для пострадавших?Да будет легче, когда понимаешь на кого жаловаться …

А у меня племянница родилась в августе 2017 года. Ей не положено пособие нидо 1,5 лет, ни до 3х л…

У бизнеса на грани выживания нет денег на Лексус, не выдумывайте…

От этого налогоплательщику легче? Ему НДС сдать надо…

Что говорит УЦ который выдал ЭЦП? Налоговая не может взять и заблокировать, максимум направить за…

Грань выживания — это когда сотрудникам задерживают зарплату, а собственник купил себе новый лекс…

Кто такой Даниил Егоров, новый глава ФНС

Вообще-то налоговые вопросы как раз работа налоговых юристов. Это нормально. …

Экспорт при УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Экспорт при УСН

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Правомерно ли возмещение (вычет) НДС, если отгрузка товаров на экспорт осуществлена до перехода на УСН, а подтверждающие ставку 0 процентов документы и декларация представлены после (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ)?

Нормативные акты: Экспорт при УСН

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.12.2019)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

НДС при экспорте товаров в 2019-2020 годах (возмещение)

Экспортный НДС — что это

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

Возмещение НДС при экспорте товаров

Вычет в рамках экспортных операций

Возврат брака при экспорте

Счета-фактуры при экспорте

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой

«Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

  • в страны ЕАЭС;
  • прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

  • из контракта;
  • товаросопроводительных и транспортных документов;
  • заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС.

О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете здесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале

«Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

  • таможенная декларация.
  • контракт.
  • товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см.

здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации

«Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД).

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Нововведения по УСН для бухгалтеров в 2020 году

Поиск: Кто получает материнский капитал в 2020 года в России До какого числа будет украшена Красная площадь, когда снимут новогодние инсталляции Сколько денег получит семья за второго ребенка по новым поправкам материнского капитала Где купаться на Крещение в СПб в 2020 году? Когда убирать новогоднюю елку, полагаясь на приметы? День ангела 18 января отмечают сразу несколько женских и мужских имен Водосвятие 18 января совершат в храмах и церквях России Когда состоится бой Макгрегор — Серонне Выигрыш Надежды Бартош: подстава или нет Молитва на Крещение 19 января перед купанием помогает собраться духом Что делать с прошлогодней крещенской водой по советам священнослужителей Когда можно набирать освященную воду на Крещение Господне Как купаться в проруби на Крещение первый раз, чтобы не заболеть Заговоры на крещенскую воду на здоровье, на удачу на благополучие Богоявленская вода и крещенская вода — одно и то же, или нет? ПРОНЕДРА КрымШоу-бизнесНовый годВладимир ПутинПенсииТарифы ЖКХПрививки
    • Промышленность
      • Армия и ВПК
      • Газ
      • Нефть
      • Руды и металлы
      • Сельское хозяйство
      • Строительство
      • Транспорт
      • Уголь
      • Химия
    • Энергетика