Доходы минус расходы ставки усн по регионам в 2020 – С 1 января 2020 года снижены ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | ФНС России

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Наименование региона и ссылка на законодательный акт на официальном сайте ФНС

Ставки УСН в процентах

Регламентирующий региональный документ

Примечание

«Доходы»

«Доходы минус расходы»

Дата

Алтайский край

6

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

Амурская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Архангельская обл.

0

0

262-15-03

03.04.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Астраханская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0

0; 10

73/2009-ОЗ

10.11.2009

Белгородская обл.

0; 1

0; 5

367

14.07.2010

6

15

Освобождений не предусмотрено

Брянская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 3

0; 12

75-З

03.10.2016

Владимирская обл.

4

5; 8; 10

130-ОЗ

10.11.2015

Волгоградская обл.

6

Ставка 15

Освобождений не предусмотрено

5

1845-ОД

10.02.2009

Вологодская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Воронежская обл.

0; 4

0; 5

26-ОЗ

05.04.2011

г. Москва

10

41

30.11.2005

0

0

10

18.03.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Освобождений не предусмотрено

Еврейская автономная обл.

5; 8; 10

501-ОЗ

24.12.2008

0

0

55-ОЗ

22.12.2016

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Забайкальский край

5

360-ЗЗК

04.05.2010

0

0

1178-ЗЗК

24.06.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Ивановская обл.

5

146-ОЗ

20.12.2010

0

0

117-ОЗ

10.10.2015

При соответствии указанным в законе требованиям

6

15

Освобождений не предусмотрено

4

102-ОЗ

29.11.2016

Иркутская обл.

6

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 5 или 7,5

112-ОЗ

30.11.2015

Кабардино-Балкарская Республика

Ставка 5 или 7

22-РЗ

18.05.2009

Дифференциация по величине выручки, средней зарплате на 1 сотрудника и средней численности персонала

6

Ст. 346.20 НК РФ

Калининградская обл.

6

15

Освобождений не предусмотрено

Калужская обл.

0

0; 5; 7; 10

501-ОЗ

18.12.2008

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Камчатский край

0; 1; 2; 3; 4; 5

0; 10

245

19.03.2009

Карачаево-Черкесская Республика

9

70-РЗ

24.11.2014

Для работающих в особой экономической зоне и для субъектов хозяйствования в определенных сферах

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Кемеровская обл.

3; 6

5; 15

99-ОЗ

26.11.2008

0

0

32-ОЗ

06.05.2015

Для случаев с первой регистрацией

Кировская обл.

6

366-ЗО

30.04.2009

0

0

582-ЗО

05.11.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Освобождений не предусмотрено

Костромская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

10

292-5-ЗКО

23.10.2012

0

0

676-5-ЗКО

18.05.2015

Для случаев с первой регистрацией

Краснодарский край

6

15

Ст. 346.20 НК РФ, пониженные ставки действовали до января 2018 года

Красноярский край

6

15

Освобождений не предусмотрено

0

0

8-3530

25.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Курганская обл.

10

502

24.11.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Курская обл.

0; 5

0; 5

35-ЗКО

04.05.2010

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Ленинградская обл.

0; 5

73-ОЗ

20.07.2015

6

15

Освобождений не предусмотрено

Липецкая обл.

5

233-ОЗ

24.12.2008

0

0

413-ОЗ

15.06.2015

Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Липецк актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

5

455-ОЗ

11.11.2015

Магаданская обл.

7,5

1178-ОЗ

29.07.2009

0

0

1909-ОЗ

16.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

3

1950-ОЗ

27.11.2015

Московская область

10

9/2009-ОЗ

12.02.2009

0

0

48/2015-03 и 152/2015-03

09.04.2015 и 07.10.2015

До конца 2020 года

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Мурманская область

1; 5; 6

5; 10; 15

1075-01-ЗМО

03.03.2009

Ненецкий автономный округ

1; 3; 6

5; 10; 15

20-ОЗ

27.02.2003

Нижегородская область

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0

0

103-З

05.08.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Новгородская область

6

15

Освобождений не предусмотрено

0

0

757-ОЗ

27.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

10

487-ОЗ

31.03.2009

Новосибирская область

6

15

Мт. 346.20 НК РФ

0

0

572-ОЗ

30.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Омская область

0

0

1768-ОЗ

16.07.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Оренбургская область

10

3104/688-IV-ОЗ

29.09.2009

5

3460/974-V-OЗ

12.11.2015

0

0

3105/843-V-0З

28.04.2015

Для отдельных категорий новых ИП

Орловская область

0

0

1750-ОЗ

10.03.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

5

1833-ОЗ

05.09.2015

По 2018 год

3

2197-ОЗ

26.12.2017

На 2018 год

Пензенская область

0

0 или 5

1754-ЗПО

30.06.2009

6

15

Освобождений не предусмотрено

Пермский край

0; 1; 4

0; 5; 10

466-ПК

01.04.2015

Приморский край

0

0

645-КЗ

23.06.2015

Применяется по отношению к предпринимателям, получившим статус ИП в первый раз

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Псковская область

0

0; 5; 10; 15

1022-ОЗ

29.11.2010

6

15

Освобождений не предусмотрено

Республика Адыгея (Адыгея)

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Алтай

5

26-РЗ

03.07.2009

Дифференциация по видам деятельности

0

0

71-РЗ

23.11.2015

Для зарегистрированных ИП в первый раз

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Башкортостан

0

0

221-з

28.04.2015

Для впервые зарегистрированных и занятых в сфере оказания бытовых услуг для населения, социальной области и производственной деятельности

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Бурятия

0

0

145-III

26.11.2002

Для тех, кто был зарегистрирован в первый раз после 08.07.2015

5 или 3

10 или 5

Зависит от вида деятельности, структуры доходов, объема ФОТ и среднесписочной численности наемного персонала

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Дагестан

10

108

01.12.2015

0

0

Для впервые зарегистрированных с января 2016 г., имеются ограничения по уровню выручки и численности персонала

6

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Ингушетия

0

0

42-РЗ

27.08.2015

По 01.01.2021

Республика Калмыкия

1 или 6

5 или 10

154-IV-З

30.11.2009

Разделение предпринимателей на группы производится с привязкой к видам деятельности

Республика Карелия

0 или 6

0; 5; 10 или 12,5

384-ЗРК

30.12.1999

Республика Коми

10

121-РЗ

17.11.2010

Применительно к ограниченному перечню направлений деятельности

0

0

9-РЗ

20.04.2015

Налоговые каникулы для прошедших регистрацию впервые, действует до 2021 года

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Крым

4

10

293-ЗРК/2016

26.10.2016

Республика Марий Эл

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0

0

23-З

17.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Республика Мордовия

5 или 15

5-З

04.02.2009

0

0

97-З

22.12.2015

Временное освобождение от уплаты налога для получивших статус коммерческого субъекта впервые

6

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Саха (Якутия)

2; 4 или 6

5 или 10

1231-З N 17-V

07.11.2013

0 % устанавливается с привязкой к таблицам соответствия видов деятельности

0

0

Республика Северная Осетия — Алания

10

49-РЗ

28.11.2013

6

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Татарстан (Татарстан)

5 или 10

33-ЗРТ

17.06.2009

6

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Татарстан не предусмотрена

Республика Тыва

0; 4

0; 5; 10

1541 ВХ-2

10.07.2009

Республика Хакасия

0; 2; 5

0; 5; 12; 15

123-ЗРХ

16.11.2009

Ростовская область

10

743-ЗС

10.05.2012

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Рязанская область

0

0

52-ОЗ

05.08.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1

5

35-ОЗ

21.07.2016

Самарская область

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Санкт-Петербург

7

185-ФЗ

05.05.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Саратовская область

2

152-ЗСО

25.11.2015

0

0

57-ЗСО

28.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Сахалинская область

10

4-ЗО

10.02.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Свердловская область

0

0; 5; 7

31-ОЗ

15.06.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Севастополь

3; 4

5; 10

287 и 289-ЗС

03.11.2016

0

0

370-ЗС

25.10.2017

Смоленская область

5; 7; 15

122-З

30.11.2016

4; 5; 6

123-ЗРХ

30.11.2016

0

0

43-З

21.04.2016

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Смоленск действует только для ИП, зарегистрированных после 21.04.2016

Ставропольский край

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

5

39-кз

17.04.2012

Имеется ряд ограничений

Тамбовская область

5

499-З

03.03.2009

0

0

577-З

05.11.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

4

587-З

27.11.2015

Тверская область

0

0

111-ЗО

07.12.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Томская область

0; 4,5

0; 5; 7,5; 10; 15

51-ОЗ

07.04.2009

Тульская область

0

0

2293-ЗТО

23.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1; 3

5; 7; 10

80-ЗТО

26.10.2017

Тюменская область

0

0

20

31.03.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1

5

21

31.03.2015

Удмуртская Республика

6

Ст. 346.20 НК РФ

0

0

32-РЗ

14.05.2015

Новые ИП при первой регистрации

5; 10 или 15

66-РЗ

29.11.2017

Ульяновская область

0; 1

0; 5; 10

13-ЗО

03.03.2009

Хабаровский край

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0

0

40

11.03.2015

Для тех ИП, которые прошли регистрацию после 18.03.2015, и это был первый случай регистрации ИП

8

308

10.11.2005

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

5

5

166-ОЗ

20.12.2008

0

0

14-ОЗ

20.02.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Челябинская область

3

10

277-ЗО

25.12.2015

0

0

101-ЗО

28.01.2015

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Чеченская Республика

1-6

5

49-РЗ

27.11.2015

Чувашская Республика — Чувашия

6

Ст. 346.20 НК РФ

12

38

23.07.2001

Чукотский автономный округ

0; 2; 4

0; 5; 10

47-ОЗ

18.05.2015

Ямало-Ненецкий автономный округ

5

112-ЗАО

18.12.2008

0

0

30-ЗАО

20.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Ярославская обл.

0; 4

0; 5; 10

69-З

30.11.2005

Где проще всего упрощенцам в 2020 году

Добрый день, уважаемые коллеги!

В соответствии с № 325-ФЗ с 1 января 2020 года в каждом из 85 субъектов РФ законодательные органы власти будут иметь право устанавливать для «упрощенцев» пониженные налоговые ставки. Чиновники сами будут решать, по каким видам экономической деятельности будут снижены ставки.

Как только документ выйдет, мы подготовим таблицу с пояснениями: в каких регионах максимальные льготы и где легче всего работать. Обратная ситуация складывается с ПСН. Согласно № 325-ФЗ регионам дано право ухудшать положение ИП, работающих на патенте.

Почему я об этом заговорил? Потому что из 85 регионов я насчитал 8 с лучшими условиями для «упрощенцев».

Регионы — образцы для подражания «как сделать хорошо для своих бизнесменов»

УСН «доходы минус расходы»:

7% — в Санкт-Петербурге;

5% — в Ленинградской области;

7% — в Свердловской области;

9% — в Кабардино-Балкарии;

5% — в Тюменской области;

5% — в Ханты-Мансийском автономном округе;

5% — в Ямало-Ненецком автономном округе;

5% — в Чечне, если у вас до 20 человек персонала включительно. И на УСН «доход» — 1%.

Респект этим регионам! Желаю, чтобы перечисленные субъекты РФ не просто сохранили эти нормы, но и улучшили их для микробизнеса. С учетом того, что ЕНВД отменяется, и бизнесменам бывшим ЕНВД-шникам нужно будет как-то выживать, для них налогообложение увеличится до 7 раз, в зависимости от того, на какой режим налогообложения они перейдут. Это не я придумал, это подсчитал Минэкономразвития.

Хочется, чтобы все 85 регионов пошли навстречу микробизнесу и малому бизнесу — снизили ставки для УСН и не усложняли ситуацию для ИП на ПСН. Напишите в комментариях, в каком регионе вы живете. И верите ли в то, что руководители вашего субъекта РФ пойдут навстречу и снизят ставки для УСН, а также не будут ужесточать ситуацию для ПСН? Хочу увидеть настроение людей «на местах».

Записаться на семинар по налогам.

Спасибо и удачи в делах!

Ставки УСН: изменения с 2020 года

Как изменятся региональные ставки УСН с 2020 года

Повышение ставок налога на УСН в регионах ограничивает НК. В будущем налог могут повысить для некоторых компаний, но и лимиты по доходам и количеству сотрудников станут гибче.

Ставка УСН зависит от объекта налогообложения и региональных законов. Регионы могут изменить ставки УСН с 2020 года. Расскажем, кого из упрощенцев ждет изменение ставок налога.


Изменение региональных ставок УСН с 2020 года

Максимальная ставка, которую предприниматели платят в связи с применением УСН на объекте «Доходы», составляет 6%. Региональные власти могут снизить налог до 1%.

Предельная ставка на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» — 15%. Региональный закон может установить ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Более низкий процент налога в связи с применением УСН может распространяться на всех упрощенцев, либо только на некоторые сферы бизнеса.

Законами субъектов может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, которые зарегистрировались впервые и ведут бизнес в производственной, социальной или научной сфере. Так называемые налоговые каникулы могут длиться максимум два года.

Подробнее об этом: Налоговые каникулы для ИП в 2019 и в 2020 годах

Тюменский бизнес на УСН платит налог со ставкой УСН 0%. Однако право на нулевую ставку есть только у ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Воспользоваться ей могут только впервые зарегистрированные ИП.

Ленинградская область до 2021 года также установила нулевую ставку для новых ИП, деятельность которых относится к производственной, социальной или научной сфере.

Кроме того, здесь бизнес платит налог 5% при УСН «Доходы минус расходы». Такая ставка установлена законом Ленинградской области №73-оз от 20.07.2015 года. Она вырастет только после создания и принятия соответствующего законопроекта.


Повышение лимитов и ставок УСН с 2020 года

Ставка налога может вырасти для предпринимателей, которые превысили предельные показатели численности или дохода, то есть потеряли право на применение УСН.

Законопроект Правительства РФ предлагает не лишать таких бизнесменов права на упрощенку. Однако ставка налога для них будет увеличиваться. На объекте УСН «Доходы» она составит 8%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

На следующий год после того, как упрощенцы впишутся в прежний лимит, они смогут платить налог на стандартных условиях.

Подробнее по теме: УСН для ИП: новые лимиты и ставки в 2020 году

Итак, чтобы знать, какова ставка УСН для конкретной компании, нужно следить за региональным законодательством.


Спасибо за отзыв!

Ставки УСН в 2019 году

Актуально на: 6 августа 2019 г.

Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложенияСтавка, %
Доходы6
Доходы минус расходы15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложенияМинимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы1
Доходы минус расходы5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.

Ставка УСН в Крыму в 2019

В Республике Крым на 2017 — 2021 гг. установлены следующие ставки УСН (ст.2-1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014):

— 4% — при объекте «доходы»;

— 10% — при объекте «доходы минус расходы»

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН 

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

Также читайте: