Денежные счета: Денежные счета — Энциклопедия по экономике – План счетов: Раздел V — Денежные средства

Содержание

Денежные счета — Энциклопедия по экономике

Банк России совместно с Правительством России разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы основные направления денежно-кредитной политики государства, обслуживает денежные счета Казначейства Российской Федерации, счета государственных целевых внебюджетных фондов, счета территориальных бюджетов.  [c.147]
С другой стороны, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что организация неплатежеспособна средства могут поступить на расчетные, валютные счета, в кассу в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что организация превращается в технически неплатежеспособную , а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству. Далее следуют отсутствие просроченной задолженности и задержки платежей и несвоевременное погашение кредитов, а также длительное непрерывное пользование кредитами.  [c.364]

Анализ движения денежных средств. Смысловая нагрузка этого блока определяется прежде всего тем обстоятельством, что с позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия необходимо иметь представление о том, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков. Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Наиболее распространен в анализе так называемый прямой метод, предполагающий идентификацию всех операций, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств). Идентификация соответствующих проводок в системе бухгалтерского учета обеспечивает помимо прочего группировку оттоков и притоков денежных средств по важнейшим видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая).  [c.136]

Выручка от реализации продукции должна своевременно поступать на денежные счета предприятия.  [c.19]

Второй метод — определение выручки по фактическому поступлению средств на денежные счета предприятия — вправе использовать малые предприятия (Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные Приказом Министерства финансов России от 21 декабря 1998 г. № 68Н). Моментом образования выручки для целей налогообложения считается дата поступления средств на счета предприятия. Такой порядок учета выручки позволяет производить своевременные расчеты с бюджетом и внебюджетными. фондами, так как под начисленные налоги и платежи имеется реальный денежный источник. При авансовых расчетах за отгруженную продукцию общий размер денежных средств не совпадает с фактической реализацией, так как деньги поступили на основе предоплаты, а продукция может быть не только не отгружена, но даже и не произведена.  [c.36]

Реализацией продукции и поступлением выручки на денежные счета предприятия завершается последняя стадия кругооборота средств предприятия, в которой товарная стоимость вновь превращается в денежную.  [c.36]

Оперативное планирование выручки используется для контроля за своевременностью поступления денег за отгруженную продукцию на денежные счета предприятия.  [c.37]

Кроме того, если предприятие не имеет льготы в виде полного освобождения от уплаты косвенных налогов, то эта группа налогов закладывается в цену товаров и соответственно поступает на денежные счета предприятия вместе с выручкой за реализованную  [c.40]

Если поступление выручки на денежные счета предприятия — завершение кругооборота средств, то ее использование представляет собой как начало нового кругооборота, так и стадию распре-  [c.43]

О В состав доходов от внереализационных операций входят доходы от финансовых вложений предприятий (в ценные бумаги, предоставленные займы, долевое участие в уставном капитале других предприятий и др.) доходы от сдаваемого в аренду имущества сальдо полученных и уплаченных штрафов, неустоек положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток прибыль прошлых лет, выявленная и поступившая в отчетном году суммы, поступившие от покупателей по перерасчетам за продукцию, реализованную в прошлом году проценты, полученные по денежным счетам предприятия в кредитных учреждениях, и др.  [c.306]

Денежные счета предназначены для учета денежных средства. К ним относятся счета Касса , Расчетные счета , Валютные счета и др. Эти счета активные, аналитических счетов не имеют.  [c.89]

Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Аналитические процедуры выполняются в рамках либо прямого, либо косвенного методов в первом случае идут от счетов бухгалтерского учета, во втором — от бухгалтерской отчетности. Прямой метод предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств). Последовательный просмотр всех проводок обеспечивает помимо прочего группировку оттоков и притоков денежных средств по важнейшим видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая). Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций неденежного характера, т.е. не затрагивающих непосредственно счета денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли на результаты подобных операций здесь исходным элементом является отчетная прибыль.  [c.475]

На имущественных счетах учитывается основная масса имущества хозяйствующего субъекта. Имущественные счета подразделяются на основные и калькуляционные. К основным имущественным счетам относятся счета немонетарного (неденежного) имущества и монетарные (денежные) счета.  [c.339]

Денежные (монетарного имущества) счета (например, 50 Касса , 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета , 58 Финансовые вложения и т. п.) имеют всегда сальдо по дебету. В западном учете возможно кредитовое сальдо. Это связано с банковским овердрафтом, когда расчетный счет в банке превращается в счет краткосрочных обязательств (кредитов банка). На денежных счетах по дебету учитывается поступление денежных средств, по кредиту — их расход, выдача или перечисление.  [c.339]

Стоимость безвозмездно полученных средств от других организаций, если нет совместной деятельности, увеличивает налогооблагаемую прибыль. Безвозмездно полученные основные средства, нематериальные активы, материальные ресурсы и денежные средства принимаются на учет по кредиту счета добавочного капитала и дебету соответствующих материальных и денежных счетов (01, 04, 10, 12, 50, 51 и др. — 87/3). Из общей суммы средств, перечисленных в течение года на счете 87/3 вычитается налогооблагаемая стоимость полученного имущества результат прибавляется к величине балансовой прибыли полученная сумма и будет той валовой прибылью, которая облагается налогом с учетом безвозмездно полученных средств. Безвозмездно полученное имущество от физического лица не увеличивает налогооблагаемую прибыль.  [c.451]

Материальные счета (А) Денежные счета (А) сч. 01, 10, 41,43,45 сч. 50, 51,55, 57 [2.3] Счета фондов и капиталов (П) [2.4] Расчетные счета (А, П, А-П)  [c.94]

Основные счета подразделяются на материальные счета, денежные счета, счета фондов и капиталов расчетного счета.  [c.98]

Денежные счета предназначены для учета и контроля за движением денежных средств ( Касса , Расчетный счет , Переводы в пути и др.).  [c.99]

Особенности денежных счетов  [c.99]

Структура денежного счета Дебет Кредит  [c.100]

По всем денежным счетам необходимо проверить  [c.100]

При анализе финансовой отчетности движение наличности включает все экономические ресурсы, имеющиеся у компании, а не только остатки на денежных счетах. Хотя большинство хозяйственных операций действительно связаны с движением наличности или ее эквивалентов, аналитики рассматривают в качестве элемента движения наличных денег такие с вида «не наличные» экономические ресурсы, как коммерческий кредит и начисленную кредиторскую задолженность (счета к оплате). Коммерческий кредит связан с распространенной практикой закупки товаров в долг, т.е. с оплатой спустя некоторое время после их получения. Во временном интервале между закупкой и оплатой счета поставщика коммерческий кредит служит источником наличных средств.  [c.79]

Один комбинированный денежный счет по сравнению с отдельными денежными счетами  [c.61]

Прежде чем мы обсудим параметрические методы, необходимо рассмотреть некоторые очень важные вопросы в отношении торговли фиксированной долей. Во-первых, при одновременной торговле более чем в одной рыночной системе вы получите лучшие результаты в асимптотическом смысле, если будете использовать только один комбинированный денежный счет. Рассчитывать количество контрактов для торговли следует не для каждого отдельно взятого денежного счета, а для этого единого комбинированного счета.  [c.61]

По этой причине необходимо ежедневно соединять подсчета при изменении их балансов. Сравним две похожие системы систему А и систему Б. Обе системы имеют 50% шанс выигрыша и обе имеют отношение выигрыша 2 1. Поэтому оптимальное f диктует, чтобы мы ставили 1 доллар на каждые 4 доллара баланса. Первый пример описывает ситуацию, когда эти две системы имеют положительную корреляцию. Мы начинаем со 100 долларов и разбиваем их на 2 подсчета по 50 долларов каждый. После регистрации сделки для этой системы изменится только столбец Полный капитал , так как каждая система имеет свой собственный отдельный счет. Размер денежного счета каждой системы используется для определения ставки для последующей игры  [c.61]

Отметьте, что в случае комбинированного счета и в случае отдельных счетов прибыль одна и та же 42,38. Мы рассматривали положительную корреляцию между двумя системами. Теперь рассмотрим случай с отрицательной корреляцией между теми же системами, для двух отдельных денежных счетов (Таблица III)  [c.62]

Как видите, при работе с отдельными денежными счетами обе системы выигрывают ту же сумму независимо от корреляции. Однако при комбинированном счете  [c.63]

Мы собрали необходимую параметрическую информацию и теперь попытаемся сформулировать основную проблему. Во-первых, сумма весов ценных бумаг, составляющих портфель, должна быть равна 1, так как операции ведутся на денежном счете, и каждая ценная бумага полностью оплачена  [c.186]

Итак, на фондовом рынке США принята следующая схема открыв денежный счет у брокера, клиент одновременно дает этому брокеру полномочия на ведение им счета номинального держания. Теперь, покупая для клиента акции, брокер зачисляет их на свой счет номинального держателя, одновременно учитывая на отдельном субсчете, принадлежащем клиенту, который, собственно, и называется инвестиционным брокерским счетом. Это дает клиенту право на получение дивидендов по этим акциям, участие в собраниях акционеров и т. п. При продаже клиентом акций брокер перечислит проданные акции на счет нового владельца или счет номинального держателя другого брокера, а в случае если покупатель его же клиент, проведет соответствующую операцию перевода ценных бумаг внутри своего счета номинального держания, с субсчета одного клиента — на субсчет другого. Обо всех изменениях состояния счета номинального держания брокер уведомляет депозитарий, который хранит всю информацию о владельцах ценных бумаг. Такая система обеспечивает гарантию прав собственности владельцев акций и позволяет значительно ускорить оборот акций в рыночной торговле.  [c.15]

Совет Директоров Федерального резерва устанавливает правила, определяющие минимальные соотношения для покупки ценных бумаг с маржинального счета. В настоящее время требуется 50% платить наличными, а другие 50% — за счет кредита. Некоторые брокеры могут иметь более высокие требования и некоторые бумаги не могут быть куплены с маржинального счета. Подробнее о торговле с маржинального счета мы поговорим в следующей главе. Сейчас лишь скажем, что для открытия денежного счета нет установленного минимального предела — он варьирует в зависимости от брокера, но обычно у сетевых брокеров он равен 1000. Для открытия же маржинального счета необходима минимальная сумма в 2000. Это важное замечание.  [c.83]

Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета в отечественную валюту, следует включать в доход. Покупательная способность сумм на краткосрочных денежных счетах, таких, как деньги, дебиторская и кредиторская задолженность, изменяется вместе с изменением курса валюты, в которой они деноминированы. Текущие активы вскоре будут обращены в деньги, а все прибыли и убытки окажутся реализованными. Поскольку товарные запасы оказываются проданными сравнительно быстро, то, вероятно, до значительного изменения обменного курса возникающие в результате пересчета прибыли и убытки также подлежат включению в доход. В идеальном случае прибыли и убытки, возникаю-  [c.199]

По мере фактического получения унитарным предприятием имущества и денежных средств от государственного или муни-ципально о органа полученные имущество и денежные средства приходуются на соответствующие материальные и денежные счета 01, 04, 06, 07, 10, 12, 50, 51 и др., а кредитуется субсчет 77/1 Расчеты по выделенному имуществу .  [c.400]

В 11-й год императора Цезаря Веспасиана Августа. Денежный счет доходов и расходов Эпи-маха, сына Полидевка, составленный мною, Дидимом, сыном Аспазия. Доходы за (месяц) Август  [c.234]

Вместо того, чтобы ждать дня поставки, оговоренного в контракте, денежные счета сторон ракта корректируется ежедневно это снижает для биржи риск того, что одна из сторон Скажется выполнять, указанные в контракте.  [c.190]

Open Outstanding alls — Непокрытые требования — Требования произвести добавление средств на денежный счет. Оно возникает в тот момент, когда собственный капитал на денежном счете уменьшается (в силу убытков) до уровня минимальных маржинальных требований.  [c.95]

План счетов: Раздел V — Денежные средства

Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Код счета Наименование Краткое описание
50 Касса Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
Субсчета:
  • 1 — Касса организации
  • 2 — Операционная касса
  • 3 — Денежные документы
51 Расчетные счета Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
52 Валютные счета Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
55 Специальные счета в банках Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Субсчета:
  • 1 — Аккредитивы
  • 2 — Чековые книжки
  • 3 — Депозитные счета
57 Переводы в пути Предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
58 Финансовые вложения Предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
Субсчета:
  • 1 — Паи и акции
  • 2 — Долговые ценные бумаги
  • 3 — Предоставленные займы
  • 4 — Вклады по договору простого товарищества
59 Резервы под обесценение финансовых вложений Предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации.

Как сделать денежный перевод без открытия счета

В ситуациях, когда необходимо быстро переслать родным или друзьям определенную сумму денег, а у одной из сторон нет банковской карты, выручают системы денежных переводов (СДП). Они позволяют отправлять друг другу средства без открытия счета. Воспользоваться услугами СДП можно двумя способами.

Первый способ – отправить перевод наличными

Чтобы сделать перевод наличными, следует всего лишь обратиться в пункт обслуживания выбранной системы. Для оформления понадобится около пяти минут и минимум информации.

Например, при отправке денег через российскую «Золотую Корону» оператор попросит предъявить документ, подтверждающий личность, и сообщить ФИО и номера телефонов отправителя и получателя. Кроме этого потребуется назвать направление (страну и город), куда пересылаются денежные средства.

Что касается инфраструктуры обслуживания, то обычно она не ограничивается только офисами банков. Для удобства пользователей и повышения доступности своих сервисов системы денежных переводов сотрудничают с салонами связи и крупными сетевыми магазинами.

Второй способ – сделать перевод онлайн

Точно так же, без открытия счета, через СДП можно отправлять деньги онлайн. Этот способ является более оперативным и комфортным, так как:

  • не требует посещения финансовых учреждений;
  • доступен круглосуточно;
  • занимает всего несколько минут.

Чаще всего оказание онлайн-услуг предлагается в двух вариантах: на сайте компании и/или в специальном приложении. Последний практичнее с точки зрения мобильности, так как владелец смартфона с его помощью может отправить перевод сразу же, как возникла такая необходимость, если есть интернет.

Онлайн-переводы на сайте

Оформление перевода на сайте не требует каких-то особенных знаний и умений. В большинстве случаев нужно просто пошагово заполнить форму и, следуя подсказкам меню, указать:

  • сумму,
  • вид валюты,
  • направление,
  • ФИО отправителя и получателя, а также их номера телефонов, 
  • сведения о банковской карте, с которой будут отсылаться деньги. 

Выбирая СДП для отправки денег онлайн, следует учесть несколько ключевых моментов.

Во-первых, уточнить, с банковскими картами каких платежных систем они работают, и имеются ли другие ограничения. К примеру, обязательное требование «Золотой Короны»: банковская карта должна поддерживать технологию 3D Secure, позволяющую подтверждать операции одноразовым паролем, полученным в смс.

Во-вторых, нужно обязательно выяснить наличие и размер взимаемой комиссии и внимательно изучить существующие тарифы. Сегодня вполне реально найти вариант пересылки денег без дополнительной оплаты. У той же «Золотой Короны» доступны переводы без комиссии, если при оформлении выбрать валюту получения отличную от валюты отправки.

Онлайн-переводы через мобильное приложение

Принцип отправления онлайн-переводов через СДП при помощи мобильного приложения также заключается в последовательном заполнении полей. Однако далеко не всегда требуется проходить этот сценарий от начала до конца. Истории переводов обычно сохраняются, и сервисы нередко предоставляют возможность быстрого повтора предыдущих транзакций.

Кроме того, с учетом потребностей пользователей основной функционал часто дополняется рядом удобных и полезных опций. Благодаря этому, например, в приложении «Золотой Короны» можно:

  • самостоятельно проверять статус переводов;
  • корректировать данные получателя уже после отправки, но до момента выдачи денег;
  • возвращать перевод, если деньги еще не получены адресатом;
  • отсылать квитанции о проведенных операциях на свой почтовый адрес.

Как получить перевод, отправленный через СДП

Денежные средства, посланные через ту или иную СДП, по большей части становятся доступными к получению практически сразу же. Забрать их можно наличными. Для этого достаточно обратиться в пункт обслуживания системы, предъявить документ, подтверждающий личность, и назвать номер перевода.

Сегодня набирает популярность вариант получения денег онлайн, то есть зачисление их на банковскую карту адресата. Возможен ли такой способ выдачи перевода и при каких условиях, лучше выяснять на сайте каждой конкретной системы.

Денежные средства и денежные эквиваленты в балансе (строка 1250)

Денежные средства и их эквиваленты относятся к отдельной статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в них. 

            Что такое денежные средства и денежные эквиваленты?

Денежные средства и их эквиваленты включают все денежные средства и высоколиквидные активы с коротким сроком до погашения (обычно 90 дней или 3 месяца). Эта позиция всегда относится к категории текущих активов в балансе по строке 1250.

Денежные эквиваленты включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные инструменты со сроком погашения менее 90 дней.

Однако зачастую денежные эквиваленты не включают в себя акции или пакеты акций, поскольку они могут колебаться в стоимости.

Примеры денежных эквивалентов включают коммерческие бумаги, казначейские векселя и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения три месяца или менее. Рыночные ценные бумаги и активы денежного рынка считаются денежными эквивалентами, поскольку они являются ликвидными и не подвержены существенным колебаниям стоимости.

  Концепция и понимание категории

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой группу активов, принадлежащих компании. Для простоты понимания: это общая стоимость денежных средств  кассы и активов, сходных с наличными. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются текущими активам и, что означает, что они являются наиболее ликвидными из краткосрочных статей баланса.

Важно!  Компании со значительным количеством денежных средств и их эквивалентов могут положительно характеризовать свою способность выполнять краткосрочные долговые обязательства.

Разница между денежными средствами и их эквивалентами

Ключевые отличия представлены в таблице ниже.

ВидХарактеристика и отличительные черты
Наличные деньгиНаличные деньги в форме валюты. Они включает в себя все счета, монеты и банкноты.
Денежные эквивалентыЧтобы инвестиция квалифицировалась как эквивалент, она должна быть легко конвертируемой в денежные средства и подвергаться риску незначительной стоимости. Следовательно, инвестиция обычно квалифицируется как денежный эквивалент, только если она имеет короткий срок погашения, скажем, три месяца или менее.

Важность применения данных категорий

Есть несколько основных причин, почему данные категории являются значимыми. Они отражены в таблице ниже.

№ п/пПричинаХарактеристика и описаниеУточнение
 Источник ликвидностиДенежные эквиваленты хранятся с целью выполнения краткосрочных обязательств по денежным средствам, а не для инвестиционных или иных целей, и являются важным источником ликвидности. Таким образом, компании хотят иметь денежную подушку, чтобы выдерживать непредвиденные ситуации, такие как нехватка доходов, ремонт или замена оборудования или другие непредвиденные обстоятельства, не предусмотренные в бюджете. Расчеты коэффициентов ликвидности важны для определения скорости, с которой компания может погасить свой краткосрочный долг. Различные варианты коэффициентов ликвидности включают: общий коэффициент ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности.

Общий коэффициент ликвидности: (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги) ÷ текущие обязательства

Коэффициент текущей ликвидности: оборотные активы ÷ текущие обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности: (Текущий актив – запас) ÷ Текущие обязательства.

 

 Спекулятивная стратегия приобретенияЕще одна веская причина накопления – приобретение в ближайшем будущем.В качестве примера рассмотрим остаток денежных средств на балансе Apple Inc:

·        Наличные = 13,844 миллиарда долларов

·        Общие активы = 231,839 миллиардов долларов

·        Денежные средства в% от общих активов = 13,844 / 231,839 ~ 6%

·        Общий объем продаж в 2014 году = $ 182,795

·        Денежные средства в% от общего объема продаж = 13,844 / 182,795 ~ 7,5%

Инвестиции в размере 13,844 млрд долл. США (денежные средства) + 11,233 млрд долл. США (краткосрочные инвестиции) + 130,162 млрд долл. США (долгосрочные инвестиции) составляют 155,2 млрд долл. США.

Сочетание всего этого указывает на то, что Apple может искать какое-то приобретение в ближайшем будущем.

Плюсы и минусы наличия

Положительные стороны наличия:

  • зрелость и простота конверсии. Их выгодно иметь с точки зрения бизнеса, потому что компания может использовать их для удовлетворения любых краткосрочных потребностей;
  • финансовое хранилище. Нераспределенный эквивалент – это способ хранения денег до тех пор, пока бизнес не решит, что с ним делать.

Отрицательные стороны наличия:

  • потеря дохода: иногда компании откладывают сумму в эквивалентах, которая превышает сумму, необходимую для покрытия срочных обязательств, в зависимости от рыночных условий. Когда это происходит, компания теряет потенциальный доход, так как деньги, которые могли бы принести более высокую прибыль в другом месте, были переведены на денежный счет;
  • низкая доходность: многие эквиваленты имеют доходность. Однако процентная ставка обычно низкая. Низкая процентная ставка имеет смысл, учитывая, что эквиваленты сопряжены с низким риском.

Наиболее распространенные варианты и виды

Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям в удовлетворении их потребностей в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и счета.

Денежные средства – это деньги в форме валюты, которые включают в себя все купюры, монеты и банкноты.

Депозит до востребования – это тип счета, с которого можно снять средства в любое время без уведомления учреждения. Примеры депозитных счетов до востребования включают в себя текущие и сберегательные счета. Все остатки на счетах до востребования на дату составления финансовой отчетности включаются в общую сумму денежных средств.

Иностранная валюта. Компании, владеющие более чем одной валютой, проводят такие операции как обмен валюты. Валюта для зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для финансовых целей. Конверсия должна обеспечивать результаты, сопоставимые с теми, которые произошли бы, если бы бизнес завершил операции, используя только одну валюту. Убытки от переоценки иностранной валюты не отражаются в денежных средствах и их эквивалентах. Эти убытки отражаются в отдельном документе.

Денежные эквиваленты – это инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства. Инвестиции должны быть краткосрочными, обычно с максимальной продолжительностью три месяца или менее. Если срок вложения превышает 3 месяца, его следует классифицировать на счете под названием «прочие вложения». Денежные эквиваленты должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.

Все денежные эквиваленты должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться колебаниям стоимости. Нельзя ожидать, что стоимость денежных эквивалентов существенно изменится до погашения.

Депозитные сертификаты могут считаться денежным эквивалентом в зависимости от срока погашения.

Привилегированные акции могут считаться денежным эквивалентом, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидают существенных колебаний стоимости.

Что не включают денежные средства и эквиваленты

Существуют некоторые исключения для краткосрочных активов и текущих активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.

Кредитное обеспечение. Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские векселя, если они используются в качестве обеспечения непогашенного займа или кредитной линии. Запрещенные ГКО должны быть выделены отдельно. Другими словами, не может быть никаких ограничений на конвертацию любой из ценных бумаг, перечисленных как денежные средства и их эквиваленты.

Запасы. Запас, который есть у компании на складе, не считается денежным эквивалентом, поскольку он не может быть легко конвертирован в денежные средства. Кроме того, стоимость запасов не гарантируется, то есть нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию этих активов.

Как рассчитать величину на конец года?

Можно определить остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года, определив суммы, которые были добавлены и вычтены из определенных учетных записей в течение года. 

Денежные средства состоят из бумажных денег, таких как монеты и валюта, остатков на расчетных счетах, мелких денежных средств и неоплаченных чеков.

Денежные эквиваленты состоят из очень безопасных, ликвидных инвестиций, которые будут конвертированы в наличные в течение 90 дней.

Денежные средства, предназначенные для определенной цели, называются денежными средствами с ограниченным доступом и не являются частью баланса денежных средств и их эквивалентов.

Алгоритм расчета:

  • найти в учетных записях начальный остаток каждого счета, который можно классифицировать как денежные средства или их эквиваленты;
  • определить общую сумму дебетов или увеличений для каждой учетной записи;
  • определить общую сумму кредитов или уменьшений для каждой учетной записи, возникшую в течение года;
  • к начальному сальдо прибавляется сумма прихода, отнимается сумма расхода и получается конечное сальдо.

Формула расчета выглядит так:

ДСкг = ДСнг + П – Р,

где    ДСкг – денежные средства на конец года, т.р.;

ДСнг – денежные средства на начало года, т.р.;

П – приход денежных средств за год, т.р.;

Р – расход денежных средств за год, т.р.

Алгоритм расчета наглядно представлен на схеме.

Пример расчета

Пример № 1. Например, предположим, что начальное сальдо денежного счета составляло 10 000 т.р., общая сумма дебетов за год составляла 15 000 т.р., а общая сумма кредитов за год – 8 000 т.р.

Добавим общий дебет каждого счета к его начальному балансу. Например, добавим 15 000 т.р. к общей сумме дебетов к начальному остатку на наличном счете в 10 000 т.р., который равен 25 000 т.р.

Вычитаем общее количество кредитов каждого счета из каждого результата, чтобы рассчитать остаток на конец года для каждого счета.

Например, вычитаем 8 000 т.р. в общей сумме кредитов на денежном счете из результата в 25 000 т.р. Это равняется конечному остатку денежных средств в размере 17 000 т.р.

Рассчитаем сумму конечного баланса каждого счета, чтобы определить остаток на конец года в денежных средствах и их эквивалентах.

Например, если остатки на конец года для наличных, заработной платы, мелких денежных вложений и инвестиций на денежном рынке составляют соответственно 17 000, 5 000, 1 000 и 4 000 т.р., то следует рассчитать их  сумму. Она равняется 27 000 т.р. как остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года.

Указать остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года в строке 1250 баланса в разделе текущих активов.

Что может увеличить денежные средства в балансе?

Компании могут увеличивать денежные средства за счет роста продаж, сбора просроченных счетов, контроля расходов и финансирования и инвестиций. Данные варианты отражены в таблице ниже.

Вариант приростаХарактеристика
Рост продаж

 

Рост продаж обычно означает более высокий уровень наличности в балансе. Когда компания осуществляет продажу за наличные, учетные записи должны увеличить счет продаж в отчете о прибылях и убытках и счет денежных средств в балансе. Когда она получает оплату наличными по кредитным счетам, компания переводит суммы с дебиторской задолженности в наличные. Инновационные и качественные продукты, целенаправленный маркетинг и превосходное обслуживание клиентов являются одними из способов последовательного достижения более высоких продаж и получения конкурентного преимущества на рынке.
Управление дебиторской задолженностью

 

Некоторые продажи осуществляются за наличный расчет, а другие в кредит. Баланс дебиторской задолженности в разделе текущих активов баланса содержит неоплаченные кредитные счета. Хотя бизнес может получить большую часть платежей в течение периода выставления счета, некоторые счета просрочены, в то время как другие не подлежат взысканию. Более строгие процедуры кредитного контроля, такие как уменьшение кредитных лимитов для клиентов, которые опоздали в прошлом, или отказ от кредитов клиентам, испытывающим финансовые затруднения, могут сократить количество просроченных счетов и увеличить поток денежных средств. Отправка автоматических напоминаний по электронной почте, отслеживание просроченных клиентов и предоставление скидок на досрочное погашение счетов-фактур – это некоторые из других способов управления дебиторской задолженностью и увеличения денежных средств на балансе.
Контроль расходов

 

Контроллинг расходов увеличивает уровень наличности. Рост продаж является важным, но недостаточным условием для увеличения денежных средств. Например, если увеличение продаж на пять процентов требует увеличения расходов на маркетинг на семь процентов, уровни наличных денег могут фактически уменьшаться, а не увеличиваться. Компании несут переменные затраты, такие как прямые затраты на рабочую силу и сырье. Компании также зафиксировали накладные расходы, такие как зарплата административного персонала и реклама. Ведение переговоров о лучших условиях с поставщиками и корректировка производственных сдвигов для учета растущего или падающего спроса – это способы управления переменными затратами. Оптимизация бизнес-процессов, сокращение командировок и использование подрядчиков вместо штатных сотрудников – вот несколько способов сократить накладные расходы.
Финансирование и инвестиционная деятельность

 

Компании могут увеличить уровень денежных средств за счет финансирования и инвестирования. Финансовая деятельность включает в себя поступления от банковских кредитов и от выпуска акций или облигаций для инвесторов. Для малых предприятий, которые могут не иметь свободного доступа к финансовым рынкам, вливание денежных средств от партнеров-основателей, венчурных капиталистов и инвесторов-ангелов увеличит денежные средства в балансе. Выплата дивидендов и процентов от инвестиций в акции и облигации также увеличивает уровень денежных средств. Продажа избыточных инвестиций в основной капитал, таких как региональные офисы, распределительные центры, избыточное оборудование или неиспользованные автомобили, увеличивает денежные средства на балансе.
ДругиеДругие способы увеличения денежных средств включают продажу инвестиций в дочерние компании или выделение бизнес-единиц.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Что входит в состав денежных средств?

Ответ. К ним относят такие средства как:

  • деньги;
  • валюта;
  • наличные на текущих счетах;
  • наличные на сберегательных счетах;
  • банковские суммы;
  • денежные переводы.

Вопрос № 2. Что относят к денежным эквивалентам?

Ответ:

Ответ. К ним относят такие средства как:

  • краткосрочные государственные облигации;
  • векселя;
  • ценные бумаги;
  • фонды денежного рынка;
  • казначейские обязательства.

Вопрос № 3. Какие основные критерии для классификации денежных средств и денежных эквивалентов?

Ответ. Два основных критерия для классификации в качестве эквивалента денежных средств состоят в том, что:

  • актив может быть легко конвертирован в известную сумму денежных средств;
  • он должен быть настолько близок к дате погашения, что существует незначительный риск изменения стоимости вследствие изменения процентных ставок во время наступления даты погашения.

Вопрос № 4. В каких ситуациях применяется анализ денежных средств и денежных эквивалентов?

Ответ. Информация о денежных средствах и их эквивалентах иногда используется аналитиками в сравнении с текущими обязательствами фирмы для оценки ее способности оплачивать свои счета в краткосрочной перспективе. Однако такой анализ может быть ошибочным, если есть дебиторская задолженность, которая может быть легко конвертирована в денежные средства в течение нескольких дней.

Вопрос № 5. Что входит в наличные деньги?

Ответ. В экономическом плане наличные деньги являются формой обмена для всех деловых операций и видов деятельности компании. Другими словами, это стандартный способ оплаты для бизнеса. Это банкнота, которая является законным платежным средством по всем государственным и частным долгам.

Вопрос № 6. Включены ли депозитные сертификаты в эту категорию?

Ответ. Да, депозитные сертификаты – это краткосрочные ценные бумаги, которые легко конвертируются в известную сумму денег за короткий промежуток времени. Депозитные сертификаты всегда включены в денежные эквиваленты.

Заключение

Денежные средства и их эквиваленты являются высоколиквидными активами, включая монеты, валюту и краткосрочные инвестиции, срок погашения которых обычно составляет 30-90 дней. Это две разные группы очень похожих активов, которые обычно объединяются, потому что они тесно связаны друг с другом.

Выводы:

  • денежные средства и их эквиваленты относятся к отдельной статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами и могут быть немедленно конвертированы в денежные средства;
  • денежные эквиваленты включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации;
  • денежные эквиваленты должны иметь срок погашения не более трех месяцев.

Количество денежных средств и их эквивалентов в компании влияет на общую операционную стратегию фирмы.

Счет Денежных Средств — это… Что такое Счет Денежных Средств?


Счет Денежных Средств
счет, предназначенный для бухгалтерского учета денежной наличности, операций на валютном счете, расчетном и прочих счетах банка, а также денежных средств в пути и денежных документов.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

  • Счет Дебиторов
  • Счет Депо

Смотреть что такое «Счет Денежных Средств» в других словарях:

  • СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — счет, предназначенный для бухгалтерского учета денежной наличности, операций на валютном счете, расчетном и прочих счетах банка, а также денежных средств в пути и денежных документов …   Большой экономический словарь

  • СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — предназначен для бухгалтерского учета денежной наличности, операций на валютном счете, расчетном и прочих счетах банка, а также денежных средств в пути и денежных документов …   Большой бухгалтерский словарь

  • Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в банках — в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Взыскание налога… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Выплата денежных средств — Под выплатой денежных средств в целях настоящего пункта понимаются выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет… …   Официальная терминология

  • Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, в уголовном праве РФ — преступление, посягающее на установленный законом порядок предпринимательской деятельности. УК РФ предусматривает ответственность за два вида легализации легализация денег или иного имущества, приобретенного преступным путем или самим деятелем… …   Большой юридический словарь

  • система перевода денежных средств крупной суммы — система перевода денежных средств оптом Система перевода денежных средств, через которую осуществляются переводы денежных средств крупной суммы и высокоприоритетные переводы денежных средств между участниками системы за их собственный счет или от …   Справочник технического переводчика

  • УЧЕТ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ И ПРОЧИХ СЧЕТАХ В БАНКАХ И ПРОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — производится на счете Специальные счета в банках с субсчетами Аккредитивы , Чековые книжки и др. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета Специальные счета в банках и кредиту счетов Расчетный счет , Валютный счет ,… …   Большой бухгалтерский словарь

  • Противодействие отмыванию денежных средств — – комплекс мероприятий, направленных на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и пресечение финансовых потоков, предназначенных для террористической деятельности. В России действует Федеральный закон «О противодействии… …   Банковская энциклопедия

  • Размещение денежных средств юрлиц в МКБ — Московский Кредитный Банк (МКБ) предлагает размещение временно свободных денежных средств для юридических лиц. Для этого банком разработано три продукта. Во первых, депозитный счет юридического лица. Во вторых, покупка банковского векселя. И, в… …   Банковская энциклопедия

  • «ОТЧЕТ О НЕДОСТАЧАХ И ХИЩЕНИЯХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ» — отчет (форма 15), в котором отражаются: остаток задолженности по недостачам и хищениям на начало года; суммы недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, выявленных в отчетном году; суммы по недостачам и хищениям, отнесенные на… …   Большой бухгалтерский словарь

Книги

  • Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №05/2014, Отсутствует. «Налоговые споры» – ежемесячный журнал для специалистов по налогообложению, главных бухгалтеров, финансистов, юристов. Ключевое направление журнала – обеспечение налоговой безопасности путем… Подробнее  Купить за 1089.17 руб электронная книга
  • Преступные налоговые схемы и их выявление. Учебное пособие, Соловьев Иван Николаевич. Второе издание данной книги, значительно переработанное и дополненное, посвящено анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК России — ст. 1991.… Подробнее  Купить за 382 руб
  • Преступные налоговые схемы и их выявление. Учебное пособие, Соловьев И.Н.. Второе издание данной книги, значительно переработанное и дополненное посвящено анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК России – ст. 199. 1,… Подробнее  Купить за 222 руб
Другие книги по запросу «Счет Денежных Средств» >>

Учет денежных средств на расчетном счете и прочих счетах в банках

Учет денежных средств на расчетном счете и прочих счетах в банке.  [c.61]
Для учета движения валютных средств предприятие открывает валютный счет. Порядок открытия валютного счета аналогичен порядку открытия расчетного счета (см. 2.2. Учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках.).  [c.84]

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ предприятий, хозяйственных организаций и учреждений осуществляется на счетах Расчетного счета, Специального счета по капитальным вложениям, Прочих счетов в банках, Кассы, Прочих денежных средств.  [c.447]

Денежные счета предназначены для учета денежных средств. По своей структуре и назначению эти счета близки к инвентарным счетам. К денежным относят счета Касса , Расчетный счет ( Текущий счет —в колхозах), Счета в банке по средствам на капитальные вложения , Прочие счета в банках , Прочие денежные средства . Денежные счета активные, учет на них ведут только в денежном измерителе. Счета Касса , Расчетный (текущий) счет — простые, остальные денежные счета — сложные.  [c.46]

Счет Кредиты предназначен для учета краткосрочных и долгосрочных ссуд, получение которых отражается по кредиту, а возврат — по дебету. Он может быть объединен со счетом Денежные средства на расчетном счете , особенно когда моменты получения и использования кредитов совпадают, т. е. при оплате ряда расходов кооператива банком. И получение, и возврат ссуд в случае объединения счетов проводятся одновременно в равных суммах по дебету и кредиту счета Денежные средства на расчетном счете, кредиты . Расходы, в том числе оплаченные банком, и проценты за пользование ссудами отражаются по кредиту этого счета. Учет долгосрочных кредитов имеет ряд особенностей, поскольку источником их погашения служит доход кооператива. Все приобретаемые за счет долгосрочных ссуд ценности приходуются по кредиту счета имущества, а перечисленная с расчетного счета сумма относится в дебет счета Прочие операции туда же записываются и уплаченные банку проценты. При распределении дохода погашенная ссуДа (проведенная по дебету и кредиту счета Денежные средства на расчетном счете, кредиты ) списывается с кредита счета Прочие операции в дебет счета Доход . Порядок ведения всех счетов определен Планом счетов бухгалтерского уче-  [c.42]

Счета хозяйственных средств — группа счетов бухгалтерского учета, предназначенных для учета состава и движения хозяйственных средств. Для отражения каждого вида хозяйственных средств предназначены определенные счета. Так, для основных средств используются счета № 01 Основные средства (фонды) , № 02 Износ основных средств (фондов) , Аг° 03 Капитальный ремонт . Для учета производственных запасов предназначены счета № 05 Сырье и материалы , № 06 Топливо , № 07 Строительные материалы и оборудование к установке и др. Произведенная продукция отражается на счетах № 04 Продукция сельскохозяйственного производства , № 40 Готовая продукция и др. Средства в расчетах учитываются на счетах (при наличии в них дебетового сальдо) № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , № 61 Расчеты по авансам и частичной оплате заказов , № 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др. Денежные средства предприятия учитываются на счетах № 50 Касса , Л° 51 Расчетный счет , Аг 54 Счета в банке по средствам на капитальные вложения , № 55 Прочие счета в банках и др. Группа С. х. с. выделяется при классификации счетов бухгалтерского учета по их экономическому содержанию.  [c.136]

На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям кредитуется в корреспонденции со счетами 50 Касса , 51 Расчетный счет , 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (в зависимости от принятого порядка платежа). Погашение кредитов банка отражается во всех случаях по дебету счета 93 Кредиты банков для работников и кредиту счетов учета денежных средств, с которых были получены причитающиеся банку суммы.  [c.391]

По статье «Прочие денежные средства» отражается прежде всего остаток денежных средств, находящихся в банках на особых счетах (аккредитивы, чековые книжки и др.). Эти счета предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, остатка неизрасходованных средств по чековым книжкам, средств на капитальные вложения, целевого финансирования (например, обособленно могут храниться средства, поступившие на содержание подведомственных дошкольных учреждений) и пр. Информационный источник — счет 55 «Специальные счета в банках». По данной статье кроме того приводится сальдо счетов 56 «Денежные документы» и 57 «Переводы в пути». Переводы в пути (относятся главным образом к торговле) представляют собой денежную наличность, сданную инкассатору или на почту, но еще не зачисленную на банковский счет. К денежным документам относятся переводы к получению, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению, денежные средства по которым еще не зачислены на расчетный счет, и-др.  [c.55]

Учет операций по предоставленным заемным средствам ведется предприятием на счете Расчеты по долгосрочным кредитам и займам . Суммы полученных долгосрочных кредитов показывают по кредиту этого счета и дебету счетов Расчетные счета , Валютные счета , Расчеты с поставщиками и подрядчиками и др. Причитающиеся по полученным кредитам проценты к уплате отражают по кредиту счета Расчеты по долгосрочным кредитам и займам в корреспонденции с дебетом счета Прочие доходы и расходы . Начисленные суммы процентов учитывают отдельно. На сумму погашенных долгосрочных кредитов дебетуют счет Расчеты по долгосрочным кредитам и займам в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты, не оплаченные в срок, учитывают обособленно. Аналитический учет по долгосрочным кредитам ведут по видам кредитов и банкам, которые их предоставили. Детальный учет операций по долгосрочному кредитованию капитальных вложений осуществляют в порядке, предусмотренном Положением по бухгалтерскому учету Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию (ПБУ 15/01) от 02.08.2001 г.  [c.169]

Для учета денежных средств используются счета Кассы, Расчетного счета, Счета в банках по доходам, Счета в банках по разницам в ценах, Счета в банке по средствам на капитальные вложения, Прочих счетов в банках и прочих денежных средств. К прочим счетам в банках относятся Особый счет по капитальному ремонту, Аккредитивы, Особые счета и др. На счетах прочих денежных средств отражаются денежные суммы в пути (суммы, которые внесены в банк, но еще не зачислены на расчетный счет) и денежные документы — переводы по почте к получению, почтовые марки, оплаченные путевки в санатории и дома отдыха.  [c.126]

При оплате банком расчетных документов за товары, проданные в кредит работникам предприятия, счет 93 Кредиты банков для работников кредитуется в корреспонденции со счетом 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям . Суммы кредитов банков, полученные предприятием для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и т. п., отражаются по кредиту счета 93 Кредиты банков для работников и дебету счетов учета денежных средств.  [c.181]

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия строительного предприятия производит на счете 51 Расчетный счет . Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств строительной фирмы на начало месяца, поступления наличных денег из кассы фирмы, денежные средства, зачисленные от заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности фирмы поставщикам строительных материалов, конструкций, изделий, материальных ценностей (услуг), бюджету, банку за полученные кредиты внебюджетным социальным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.  [c.172]

При проверке поступивших на счета денежных средств следует установить правильность их учета и полноту зачисления. Для учета банковских операций используются счета 51 Расчетный счет и 55 Прочие счета в банках .  [c.130]

При покупке иностранной валюты ее стоимость зачисляется в дебет счета 52 «Валютный счет» (субсчет «Текущий валютный счет») в сумме, определенной путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ на дату зачисления, в корреспонденции с кредитом счета 48 «Реализация прочих активов». В дебет счета 48 относится сумма денежных средств в корреспонденции со счетами 51 «Расчетный счет», «Касса» (или 57 «Переводы в пути») и расходы, связанные с приобретением иностранной валюты, в корреспонденции со счетами учета этих расходов.  [c.17]

Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Для учета этих расчетов предназначен синтетический счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками . По кредиту этого счета отражаются акцептованные счета — платежные требования и неотфактурованные поставки, а по дебету — их оплата. Счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками корреспондирует со многими счетами. Основными из них являются по дебету — счета Расчетный счет , Прочие счета в банках (субсчет Аккредитивы и особые счета по грузообороту ), Расчеты в порядке зачетов взаимных требований , Краткосрочные ссуды банков и др. (в зависимости от принятой формы расчетов и источника денежных средств для оплаты) по кредиту — счета материальных ценностей и затрат на производство. Сальдо по рассматриваемому счету может быть только кредитовым и оно показывает задолженность предприятия своим поставщикам и подрядчикам.  [c.256]

Учет денежных средств на специальных счетах в банке

Учет денежных средств на специальных счетах в банке  [c.361]

И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ Б БАНКАХ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ  [c.70]


Счет 55 по отношению к балансу является активным, по содержанию относится к группе счетов по учету денежных средств. По дебету счета учитывается остаток и поступление денежных средств на специальные счета в банках, а по кредиту — их списание.  [c.450]

Зачисление денежных средств на специальные счета в банках (открытие аккредитивов и пр.) за счет долгосрочных кредитов банков операции учета (дисконта) долгосрочных векселей 55 92  [c.163]

Графа 4 (текущая деятельность) — показывают денежные средства, направленные на оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и потребленных услуг. Это могут быть материалы (счет 10 Материалы ), малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (счет 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы ), животные на выращивании и откорме (счет 11 Животные на выращивании и откорме ), услуги производственного характера (счет 20 Основное производство ). Обороты по оплате отражаются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках .  [c.231]

Графа 5 (инвестиционная деятельность) — показывают денежные средства, направленные на оплату капитальных вложений в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов. Обороты по оплате отражаются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках .  [c.232]

Строка 190 Направлено денежных средств на оплату машин, оборудования, и транспортных средств . При заполнении строки используют данные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в корреспонденции со счетом 08 Капитальные вложения , субсчет 08-4 Приобретение отдельных объектов основных средств . Суммы, направленные на оплату, проводятся по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках .  [c.233]

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 Специальные счета в банках .  [c.96]

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.  [c.442]

Ведомость по форме В-1 предназначена для учета операций, отражаемых на бухгалтерских счетах подразделов 41 «Денежные переводы в пути», 42 «Денежные средства на специальных счетах банка», 43 «Наличность на валютном счете», 44 «Наличность на расчетном счете», 45 «Наличность в кассе».  [c.92]

Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках  [c.346]

Остаток денежных средств на начало отчетного периода Сальдо по счетам учета денежных средств сч. 50 Касса , сч. 51 Расчетные счета , сч. 52 Валютные счета , сч. 55 Специальные счета в банках  [c.477]

Организации, помимо хранения денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, могут хранить их на других счетах в банках, которые используются для целевого назначения. Для учета этих денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 55 Специальные счета в банках , который по отношению к балансу является активным, размещаясь в промежуточных и заключительном балансах во II разделе актива по статье.  [c.70]

Наличие и.движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 Специальные счета в банках обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.  [c.69]

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере их использования (согласно выпискам банка), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» и дебету счетов по учету денежных средств.  [c.25]

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», представляются в валюте Российской Федерации.  [c.76]

По статье «Прочие денежные средства» отражается прежде всего остаток денежных средств, находящихся в банках на особых счетах (аккредитивы, чековые книжки и др.). Эти счета предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, остатка неизрасходованных средств по чековым книжкам, средств на капитальные вложения, целевого финансирования (например, обособленно могут храниться средства, поступившие на содержание подведомственных дошкольных учреждений) и пр. Информационный источник — счет 55 «Специальные счета в банках». По данной статье кроме того приводится сальдо счетов 56 «Денежные документы» и 57 «Переводы в пути». Переводы в пути (относятся главным образом к торговле) представляют собой денежную наличность, сданную инкассатору или на почту, но еще не зачисленную на банковский счет. К денежным документам относятся переводы к получению, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению, денежные средства по которым еще не зачислены на расчетный счет, и-др.  [c.55]

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — аккумулированные в денежной форме разные доходы и поступления.Сгруппированы в Y разделе Плана счетов бухгалтерского учета на следующих счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути», 58 «Краткосрочные финансовые вложения».  [c.81]

ДОЛГОСРОЧНЫЙ КРЕДИТ -кредит, предоставляемый банками и отдельными кредитными институтами небанковского типа на длительные сроки (of 5 лет и более). Д.К. корпорациям предоставляют инвестиционные банки или другие специальные кредитные институты, государству и муниципальным органам — сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К Д.К. относится ипотечный кредит, выдаваемый ипотечными и сельскохозяйственными банками под залог недвижимости населению на покупку жилья, фермерам — на приобретение земли и строений. Д.К. выдают также коммерческие банки. Для учета Д.К. предназначен счет 92 Долгосрочные кредиты банков . Суммы полученных Д.К. отражаются по кредиту счета 92 и дебету счетов 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 55 Специальные счета в банках , 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . На суммы погашенных кредитов дебетуется счет 92 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.  [c.192]

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств, находящихся в аккредитивах, торговые организации ведут на счете 55 Специальные счета в банках .  [c.18]

Учет денежных средств на особых и других специальных счетах в банке, денежных средств в пути  [c.483]

Форма № 4 содержит информацию о движении денег организации, учет которых ведется на счетах Касса , Расчетные счета , Валютные счета , Специальные счета в банках . Отчет о движении денежных средств составляется в рублях, а в случае движения денежных средств в валюте иностранного государства в первую очередь составляется расчет в иностранной валюте по каждому из ее видов, а затем осуществляется пересчет по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.  [c.443]

Депонирование кредитной организацией обязательных резервов в Банке России осуществляется на специальных счетах по учету обязательных резервов в Банке России (путем перечисления средств на указанные счета в безналичном порядке) и( ил и) на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации в Банке России (путем поддержания соответствующего среднемесячного остатка денежных средств на нем (выполнение обязанности по усреднению), рассчитанного в соответствии с коэффициентом усреднения, установленным Банком России).  [c.141]

Учет движения денежных средств на депозитах ведется на счете 55 Специальные счета в банках субсчет 3 Депозитные счета .  [c.1036]

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемые на счетах учета денежных средств, Касса , Расчетные счета , Валютные счета , Специальные счета в банках отража-  [c.51]

В развитие данных счетов целесообразно открывать субсчета, на которых будут отражаться расчеты по кредитам, полученным в рублях и валюте. С помощью открываемых субсчетов организация сможет также разделять расчеты по получаемым кредитам и займам. Счета 66 и 67 кредитуются при получении кредита организациями в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств и расчетов (51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»). По дебету счетов 66 и 67 отражается частичное или полное погашение долга по кредитам в корреспонденции с кредитом счетов 51 и 52. Начисленные банком проценты отражаются по кредиту счетов 66,67.  [c.220]

На субсчете 55-3 Депозитные счета учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 Специальные счета в банках в корреспонденции со счетом 51 Расчетные счета или 52 Валютные счета . При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.  [c.44]

При расчетах с получателем средств плательщик выдает чек, переносит остаток средств из предыдущего чека на корешок выписанного чека, затем вычитает сумму, указанную в чеке к оплате, и выводит новый остаток денежных средств. Заполненный чек передается получателю средств. Получатель средств сдает чеки в банк. Банк в тот же день списывает указанную в чеке сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя средств. Согласно выпискам банка суммы списываются с субсчета 55/2 в дебет счетов учета расчетов (76, 60 — 55). Сумма по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остается на специальном счете. Сальдо по субсчету чековых книжек должно соответствовать сальдо по выписке банка, если все чеки предъявлены к оплате.  [c.363]

Данные о движении денежных средств предприятия, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года. При наличии денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в этой валюте по каждому ее виду. После этого показатели каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета.  [c.45]

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ предприятий, хозяйственных организаций и учреждений осуществляется на счетах Расчетного счета, Специального счета по капитальным вложениям, Прочих счетов в банках, Кассы, Прочих денежных средств.  [c.447]

Суммы причитающихся (начисленных) рабочим и служащим пособий по временной нетрудоспособности на основе специальных расчетных ведомостей относят в дебет счета Расчеты по социальному страхованию в корреспонденции с кредитом счета Расчеты с рабочими и служащими , а пенсий — с кредита счета Касса (пенсии не должны включаться в среднюю заработную плату работающих пенсионеров). Оставшиеся суммы отчислений перечне ляют на текущий счет профсоюза одновременно с получением Е банке денежных средств на выплату заработной платы. При этом в учете делают такую запись  [c.138]

Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела V и включает операции по кассе, расчетному и валютному счетам, специальным счетам з банках, денежным документам, переводам в пути, краткосрочным финансовым вложениям.  [c.258]

Фонд обязательного страхования вкладов — это совокупность денежных средств и иного имущества, которые формируются и используются в соответствии с Федеральным законом О страховании вкладов физических лиц в банках РФ . Фонд обязательного страхования вкладов принадлежит Агентству на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам. Фонд обязательного страхования вкладов обособляется от иного имущества Агентства. По фонду обязательного страхования вкладов ведется обособленный учет. Денежные средства фонда обязательного страхования вкладов учитываются на специально открываемом счете Агентства в Банке России. Банк России не уплачивает процентов по остаткам денежных средств, находящимся на этом счете. На фонд обязательного страхования вкладов не может быть обращено взыскание по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, банков, иных третьих лиц, а также Агентства, за исключением случаев, когда обязательства Агентства возникли в связи с неисполнением им обязанностей по выплате возмещения по вкладам. Взыскание за счет фонда обязательного страхования вкладов по обязательствам Агентства, возникшим в связи с неисполнением Агентством обязанностей по выплате возмещения по вкладам, осуществляется только на основании судебного акта.  [c.309]

П. с. бюджетных учреждений утвержден Министерством финансов СССР и содержит перечень счетов, определяющий построение системы текущего бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Он является типовым и предусматривает учет всех видов финансово-хозяйственных операций бюджетных учреждений в области просвещения, здравоохранения и т. д. Счета сгруппированы по экономии, признаку в 10 разделов. В I разделе учитываются основные средства. На счетах II раздела отражаются принадлежащие бюджетному учреждению материальные ценности, как поступившие на склад, так и находящиеся в пути здесь же учитываются строительные материалы и оборудование к установке, материалы для неуставных подсобных х-в при бюджетных учреждениях, их продукция, молодняк животных и животные на откорме. Счета III раздела служат для учета производственных затрат по выпуску продукции подсобных х-в. В IV разделе показываются открытые кредиты из союзного бюджета и республиканских. бюджетов союзных республик, движение денежных средств на текущих счетах в банке, в карее учреждения, в аккредитивах, лимитированные чековые книжки и др. денежные документы. На счетах V раздела отражаются расчеты по финансированию из бюджета, возникающие в процессе исполнения смет расходов между вышестоящими организациями и подведомственными им учреждениями. VI раздел включает счета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, с финансовыми органами по платежам в бюджет, с профсоюзом по отчислениям на социальное страхование, с подотчетными лицами, рабочими и служащими, стипендиатами и пр. дебиторами и кредиторами. Счета VII раздела используются для отражения фак-тич. затрат, производимых за счет бюджета, специальных средств и расходования средств, полученных из др. бюджетов. VIII раздел содержит счет по учету движения фонда в основных средствах. На счетах IX раздела учитываются источники финансирования главными распорядителями кредитов. X раздел включает счета для учета реализации продукции подсобных сельских х-в и мастерских, результатов от реализации продукции, доходов за выполнение по договорам научно-исследовательских работ, поступления специальных средств.  [c.199]

Открытие расчетных счетов в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание (инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.12.1986 г.), в соответствии с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Клиент соответственно обязуется соблюдать требования действующих нормативных документов, регулирующих порядок кассовых расчетных операций, хранить «все свои денежные средства только на счетах в банке, представлять в банк в установленные сроки отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них (плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетным счетам), определяемых в процентном отно-  [c.81]