Ддс что такое – Отчет о движении денежных средств предприятия | ДДС | Операционная, инвестиционная, финансовая деятельность | МСФО (IAS) 7

Содержание

Зачем вести отчет о движении денежных средств

Строить первую финансовую отчетность всегда сложно. От обилия вариантов разбегаются глаза. Мы за осознанность в управлении финансами, поэтому вместо механического алгоритма расскажем, как финансовые отчеты помогают решать реальные задачи бизнеса.

В этой статье разберем самую простую часть финансового учета — отчет о движении денежных средств. Если понять суть, то составить его можно за полчаса. Мы подготовили шаблон отчета, чтобы было понятнее, что и как делать. Его форма условная: в каждом бизнесе отчет может выглядеть по-своему.

Отчет о движении денежных средств или ДДС — это банковская выписка всего бизнеса. В статье мы рассмотрим, как этот отчет помогает понять, как бизнес зарабатывает и куда тратит деньги; подготовиться к кассовому разрыву и получить больше контроля в компании.

Деньги приходят и уходят из компании — этот процесс показывает, что бизнес работает. Когда поток денег не контролируют, он может неожиданно прекратиться, и жизнь в компании остановится. Когда предприниматель знает все о деньгах, которые обращаются в его бизнесе, он контролирует ситуацию. ДДС показывает, откуда в компанию приходят деньги и куда они уходят; сколько их было и сколько осталось.

Отчет о движении денежных средств (ДДС). Пример, составленный по шаблону

На лист «Операции» шаблонного ДДС мы занесли платежи покупателей и расчеты с поставщиками, транши по кредиту и транзитные переводы. Здесь сразу видно, когда произошла операция, в каком размере и форме, от кого пришли деньги, или кому их заплатили.

Все прозрачно и понятно. На подготовку этих данных ушло 20 минут.

Чтобы определить, что оттягивает средства из бизнеса

Не весь денежный поток компании относится к ее текущей деятельности. Есть операции, которые отвлекают деньги из бизнеса, но не имеют эффекта на финальный результат работы — транши по кредитам, дивиденды, покупка и ремонт оборудования. ДДС помогает выделить среди денежных операций те, которые отражают реальную работу бизнеса.

Отчет о движении денежных средств (ДДС). Лист «Аналитика»

В шаблоне ДДС мы разделили операции на три вида деятельности — операционную, инвестиционную и финансовую. Операционная деятельность — это фактическая работа бизнеса: закупка товара, платежи покупателей и заработная плата. Инвестиционная — долгосрочные операции: покупка и ремонт оборудования, создание сайтов и строительство новых складов. Финансовая — расчеты по кредитам и налогам. Подробнее о видах деятельности расскажем в отдельной статье.

Чтобы объединить разные направления работы

Часто предприниматель ведет несколько связанных направлений: производитель мыла продает его в розницу и оптом, кофейня торгует зерном через интернет, хозяин барбершопа продает франшизы. ДДС покажет, как работают и зарабатывают разные направления бизнеса.

Отчет о движении денежных средств (ДДС). Переключатель направлений бизнеса

В шаблонном ДДС уже знакомые виды деятельности разведены по направлениям. На листе «Аналитика» видно, что хотя операционная деятельность всех направлений генерирует положительный денежный поток, но инвестиционные затраты на ремонт оборудования кофейни отъедают часть денег доходного интернет-магазина. Где-то теряете, где-то находите.

Чтобы не запутаться в способах платежа

Денежный поток размывается, когда в бизнесе более одного способа платежа — клиенты платят наличными, на счета в разных банках или электронные кошельки. Маленькая компания с одним способом расчета может жить без ДДС — его функции выполнит банковская выписка по расчетному счету и аналитика электронной кассы. Более крупному бизнесу отчет поможет собрать все денежные потоки в один.

Отчет о движении денежных средств (ДДС). Остатки в разбивке.

В шаблонном отчете сопоставить денежные потоки по разным счетам поможет лист «Остатки на счетах». Он формируется автоматически и показывает, что происходит с деньгами в кассе, на расчетном счете и в бизнесе в целом. Чтобы проверить правильность отчета, пересчитайте деньги в кассе и сопоставьте сумму с той, которая отобразится в отчете. Если суммы расходятся, то либо в отчете ошибка, либо кто-то подворовывает.

Чтобы предсказывать кассовые разрывы

Кроме способов платежей и направлений бизнеса, предпринимателю приходится следить за расчетами с контрагентами. Кто-то попросил предоплату, с кем-то договорились об отсрочке, кто-то уже давно ждет денег. ДДС поможет сопоставить сроки приходов и расходов и подготовиться к кассовому разрыву.

Отчет о движении денежных средств (ДДС). Платежный календарь

ДДС, составленный на будущий период, называют «Платежным календарем». В нем предприниматель видит будущий денежный поток. Отрицательное значение говорит о возникновении кассового разрыва. В шаблоне мы показали, как такое планирование дает запас времени на подготовку к будущим проблемам.

Не забудьте

  1. ДДС — это банковская выписка всего бизнеса, в которой предприниматель видит, откуда приходят и куда уходят деньги.
  2. Чтобы составить ДДС, достаточно постоянно записывать все денежные операции, классифицировать их по видам деятельности и направлениям бизнеса.
  3. ДДС легко читать и анализировать, но он не дает информации о всех процессах бизнеса — чтобы понять картину целиком, потребуется составлять и другие управленческие отчеты.

Важно отслеживать движение денежных средств, но это не панацея. ДДС не заменит другие управленческие отчеты: он не учитывает обязательства компании; в нем сложно соотносить методы начисления и рентабельность работы. Предприниматели, которые оценивают бизнес только по остаткам на счетах, рискуют столкнуться с дефицитом и убыточностью. Самый удобный способ вести полноценный финансовый и управленческий учет – воспользоваться сервисом ПланФакт, который существенно экономит драгоценное время.

Отчет о движении денежных средств. Бланк 2019-2020 года. Форма отчета

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк

отчета о движении денежных средств .xlsСкачать образец заполнения отчета о движении денежных средств .doc

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

  • текущей,
  • финансовой
  • и инвестиционной.

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Образец отчета о движении денежных средств, часть 1

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).
  • В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Образец отчета о движении денежных средств, часть 2

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Образец отчета о движении денежных средств, часть 3

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Образец отчета о движении денежных средств, часть 4

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Образец отчета о движении денежных средств, часть 5

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (сокращенно ОДДС) — внутренний документ, отражающий способность компании зарабатывать (генерировать) деньги и их эквивалент, а также позволяющий дать оценку потребности организации в применении финансовых потоков.

 

Отчет о движении денежных средств — элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. Как правило, ОДДС — одна из четырех форм бухотчета.

 

Отчет о движении денежных средств: сущность, разделы

 

ОДДС- дополнение балансового отчета предприятия, фиксирующее убытки и прибыли. Английское название — Cash Flow Statement. Если проводить параллели с балансовым отчетом, где отражается финансовое состояние предприятия, в ОДДС разъясняются изменения, которые произошли с одним из главных элементов деятельности — денежными средствами. При этом анализ производится за определенный временной промежуток.

 

составление отчета о движении денегДанные о движении капитала (наличности) компании хороши тем, что они позволяют пользователям документа оценить возможности предприятия в применении финансов и их эквивалентов. Кроме этого, в отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость — способность предприятия генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами. К примеру, грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом чем большие денежные потоки проходят через предприятие, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике.


Сам ОДДС состоит из нескольких подразделов:


— операционная деятельность. Здесь раскрывается суть денежных потоков, которые являются основной прибылью предприятия;


— инвестиционная деятельность — группа расходов на ресурсы организации, необходимые для генерации будущей прибыли;


— финансовая деятельность — группа финансовых потоков, связанных с созданием капитала предприятия.

 

Отчет об операционной деятельности часто составляется по одному из двух вариантов:


— посредством прямого метода, при котором исследуются основные типы валовых выплат и поступлений. В итоге отчет об убытках и прибылях формируется на базе кассового метода;


— посредством косвенного метода. В данном случае расходы (убыток) или доход предприятия корректируются на базе результатов проведенных сделок нефинансового характера, а также корректировок (внесения изменений) в обязательства и активы компании.

 варианты составления ОДДС

 

Отчет о движении денежных потоков: показатели

 

При составлении ОДДС основное внимание уделяется трем составляющим:

 

1. Операционной деятельности. Общий поток кэш флоу — один из главных параметров достаточного объема наличности в предприятии, поступающей от ведения деятельности. В данном разделе изучается, достаточно ли в компании средств, необходимых для решения операционных задач, осуществления выплат дивидендов, погашения займов и так далее. Данные об определенных элементах движения капитала в сфере операционной деятельности в комплексе с другой информацией позволяют прогнозировать будущие потоки кэш флоу, получаемые от операционной деятельности.


Такой вид кэш флоу непосредственно связан с основной работой компании, а сами потоки — результат сделок, входящих в определение убытка или прибыльности. К основным примерам потока капитала от операционной сферы можно отнести поступления от совершения платежей поставщика за предоставленные услуги (товары) и от предоставления услуг (товаров), выплаты поставщикам и работникам, поступления и платежи, поступающие от страховых компаний, возвраты или выплаты налога на доход, финансовые поступления по заключаемым договорам и так далее.


оценка деятельности предприятия

 

Ряд операций, к примеру, продажа техники, может стать причиной появления убытка или дополнительного дохода. При этом движение капитала классифицируется, как потоки, полученные от инвестиций в различные виды активов. С другой стороны, денежные платежи, реализуемые для изготовления материальных ценностей или сдачи активов в аренду, будут классифицироваться в качестве основных средств, полученных от операционных мероприятий.


Организация может обладать ценными бумагами или кредитами, применяемыми для торговых или коммерческих задач. В такой ситуации их приравнивают к запасам, купленным для дальнейшей перепродажи. Вот почему движение капитала, возникающее от продажи или покупки активов, классифицируется с позиции операционной деятельности.

 

ОДДС
2. Инвестиционной деятельности. Особое внимание в ОДДС уделяется инвестиционной работе компании. По данному разделу можно оценить реальные расходы на покупку ресурсов, необходимых для генерации будущих потоков и доходов предпринимателя.


Состав — платежи и поступления средств, имеющих отношение к долговым (долевым) инструментам, кредитам и авансовым платежам другим компаниям, расходам, связанным с покупкой основных средств, финансовым поступлениям (выплатам) по форвардным контрактам, фьючерсам, своп договорам, опционам и так далее.


В случае когда договор отражается в виде хеджирования, то поток по данному контракту классифицируется аналогично хеджируемой позиции.


3. Финансовой деятельности. Здесь приводятся данные о перемещении капитала, имеющего связь с работой предприятия в финансовой сфере. Такие данные наиболее полезны для инвесторов.


К основным примерам финансовой деятельности можно отнести — поступления капитала от эмиссии ценных бумаг (к примеру, акций и других долевых активов, долговых бумаг — векселей, закладных и облигаций, получения займов), затраты на покупку своих акций, платежи, направленные на покрытие собственного долга, платежи дивидендов и так далее.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement) показывает, сколько денег поступило и убыло из компании за отчетный период. Сначала это звучит, как описание отчета о финансовых результатах (income statement), в котором содержатся записи о прибылях, доходах и расходах фирмы за определенный период. Но между этими двумя отчетами есть большая разница.

Различает их метод начисления, который используется в отчете о финансовых результатах. Бухгалтерский учет по методу начисления требует от компании вести записи всех расходов и доходов в момент совершения транзакций, а не в момент передачи средств. К тому же в отчете о финансовых результатах присутствуют расходы и доходы товарно-материального характера.

Просто потому, что в отчете о прибылях отображается чистый доход в $10 долларов, не означает, что в балансовом отчете денежные средства вырастут на $10 долларов. В отчете о движении денежных средств, с другой стороны, будет отображаться именно повышение количества денежных средств. То есть, это будет означать, что у компании стало на $10 долларов больше денег, чем было в предыдущем периоде.

Некоторые даже говорят, что это единственный отчет, который показывает настоящую прибыль компании. Потому что в отчете о движении денежных средств отображается, сколько денег заработала фирма. Эта информация является критической при анализе фундаментальных факторов компании. Из отчета о движении денежных средств видно, как компания оплачивает свою операционную деятельность и будущее развитие.

И это не удивительно, ведь когда вы хотите инвестировать свои средства в какую-то компанию, то первое что вас интересует – как и сколько денег она зарабатывает. Просто потому, что фирма показывает прибыль в отчете о финансовых результатах, не означает, что у нее не появятся в будущем проблемы из-за нехватки денег. По этой причине анализ отчета о движении денежных средств является третьим ключевым звеном в оценке финансового состояния компании.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Компании генерируют и тратят денежные средства разными способами. Поэтому отчет о движении денежных средств разделен на три секции:

  1. Денежный поток в результате операционной (текущей) деятельности. (Cash Flows from Operating Activities)
  2. Денежный поток в результате финансовой деятельности. (Cash Flows from Investing Activities)
  3. Денежный поток в результате инвестиционной деятельности. (Cash Flow From Financing Activities)

Если говорить очень упрощенно, то секции операционной и финансовой деятельности показывают, как компания генерирует денежные средства. А инвестиционная секция показывает, как компания расходует деньги.

Денежный поток в результате операционной (текущей) деятельности

Эта секция показывает, сколько денег поступило на счета компании в результате продажи услуг и товаров за вычетом себестоимости. Инвесторы предпочитают инвестировать в компании, у которых положительное соотношение денежных потоков от операционной деятельности.

Денежный поток в результате операционной деятельности компании

Быстрорастущие компании, такие как высокотехнологичные фирмы, часто показывают негативные значения в этой графе в годы становления. В то же время изменения денежных потоков от операционной деятельности обычно позволяют говорить о будущих изменениях чистой прибыли. В обычной ситуации лучше, конечно, если денежный поток от текущей деятельности растет.

Расчет денежного потока в результате операционной деятельности на примере компании Tesla

Внимательно следите за увеличивающимся разрывом между денежным потоком от операционной прибыли и доходами компании. Если чистая прибыль намного выше денежного потока, то, возможно, компания пытается манипулировать данными о доходах или расходах.

Денежный поток в результате инвестиционной деятельности

Эта секция в основном отражает капитальные расходы (издержки). Это деньги, которые компания потратила на приобретение нового оборудования и всего остального, что необходимо для функционирования бизнеса. Сюда также входят деньги, вложенные в фонды краткосрочных инвестиций.

Денежный поток в результате инвестиционной деятельности компании Tesla

Здесь желательно, чтобы компания реинвестировала капитал в бизнес в количестве, как минимум, превышающем амортизационные расходы. Если этого не происходит, то входящий денежный поток может получиться искусственно завышенным за текущий год.

Денежный поток в результате финансовой деятельности

В этой секции описываются внешние финансовые операции. Типичными входящими денежными потоками тут будут прибыль от продажи ценных бумаг, банковские кредиты и прочее.

Денежный поток в результате финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств

Ну и в расходах, соответственно, будут отражаться возвраты долгов кредиторам, выплата дивидендов акционерам, выкуп собственных акций и прочее.

Свободный денежный поток

Опытные инвесторы предпочитают инвестировать в компании с большими показателями свободного денежного потока (free cash flow, FCF). Это означает, что компания может выплачивать свои долги, дивиденды, выкупать ценные бумаги и активно вкладываться в развитие бизнеса.

Свободный денежный поток – это избыточные, в хорошем смысле этого слова, средства, которые сгенерировала компания. Эти деньги могут быть потрачены компанией на что угодно, не принеся при этом вреда основному бизнесу.

Самая простая формула для расчета свободного денежного потока выглядит следующим образом:

FCF = Денежный поток от операционной деятельности – Капитальные расходы.

Например, если компания в отчете о движении денежных средств показала $15 млн долларов в результате операционной деятельности и $5 млн капитальных расходов за один и тот же отчетный период, то свободный денежный поток компании составит 15 млн – 5 млн = 10 млн долларов.

Формула расчета свободного денежного потока

 

Важно понимать, что свободный денежный поток в первую очередь зависит от денег, поступающих в результате операционной деятельности, которые сильно зависят от чистой прибыли. Поэтому если компания в своих отчетах показывает большие прибыли, которые не связанные напрямую с основной операционной деятельностью, то есть основными бизнес-процессами (например, единовременная продажа каких-то активов), то аналитику или инвестору стоит вычесть эти прибыли из расчета, чтобы получить более точные результаты.

Свободный денежный поток компании нет смысла расчитывать, если денежный поток от операционной деятельности отрицательный

Инвесторы также должны помнить, что компании имеют возможность манипулировать данными в отчете о движении денежных средств, отсрочивая выплату долгов, например, или исключая что-то из капитальных расходов.

Свободный денежный капитал позволяет определить способность компании генерировать деньги, что является критическим моментом в фундаментальном анализе акций. По этой причине, как уже было сказано выше, многие считают этот показатель более важным, чем данные о доходах, в том числе, доходах на акцию (EPS).

Похожие записи

определение и назначение :: SYL.ru

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) представляет собой табличную форму, которая содержит соответствующие о них данные в разделе статей, а также информацию об их поступлениях в организации и о проведении выплат. Данный документ — это один из четырех основных материалов. Под остальными тремя подразумеваются: бухгалтерский баланс; отчеты об убытках-прибылях и об изменениях в капитале.

отчет о движении денежных средств

Суть ОДДС

Здесь рассмотрим все нюансы. ОДДС должен раскрыть всю необходимую информацию о денежном потоке организации, который может охарактеризовать источники поступлений средств, их направления и расходования. Эти данные являются необходимыми как для собственников, так и для кредиторов. Это немаловажный документ. К примеру, если собственники имеют необходимые сведения о потоках указанных средств, то они более рационально могут подойти к осуществлению разработки политики использования и распределения прибыли. А кредиторам такие данные помогут в точности составить заключение об определенных возможностях потенциального заемщика и его способности к проведению генерации указанных средств, которые необходимы для погашений обязательств. Это еще раз подтверждает важность данного документа. Данные о направлении движения средств предприятия определяют соответствующие счета — находящиеся в кассе, специальные валютные и расчетные — которые отражают в нарастающем порядке с начала года и представляют в валюте РФ.

документальное оформление движения основных средств

Способы составления

На данное время отчет о движении денежных средств может оформляться по косвенному и прямому способу. Здесь все зависит от индивидуального подхода.

  • При прямом методе явно указываются направления, по которым проходят потоки этих средств. Является наиболее применяемым способом.
  • Под косвенным методом подразумевается непрямое получение указанных данных. А именно это осуществляется путем проведения корректировок прибыли по отношению к величине изменений неденежных статей.

Структурные особенности отчета о движении денежных средств

В указанный документ входят три раздела:

  • Потоки средств от операций текущих. Они должны быть в рамках деятельности организации.
  • Наличие денежных потоков от операций инвестиционного характера. В данном случае подразумевается проведение нематериальных активов, выдача займов и т. д.
  • Потоки средств от финансовых действий. Здесь учитываются как заемные вложения, так и поступившие от собственников.отчет о движении денежных средств форма 4

Правовая база

В настоящее время документальное оформление движения основных средств проводится по определенным критериям. Это немаловажно знать. Данное действие осуществляется согласно приказу Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Применение ОДДС

Данный документ является значимым в финансовой сфере. Отчет о движении денежных средств является ценным источником сведений для проведений анализа фактически существующих потоков средств. Это немалозначимый материал. В отличие от таких показателей, как выручка или прибыль, сильно зависящих от учетных правил, ОДДС дает возможность инвесторам более точно определить, куда происходит расходование предприятием денежных средств, а также какая отдача может ожидаться от вложения в него. Это существенный фактор.

отчет о движении денежных средств

В отличие от таких документов, как «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках», составление ОДДС проводится не во всех организациях, ведущих бухгалтерский учет. Например, для субъектов различного малого предпринимательства можно не оформлять указанный документ, если они посчитают, что в нем не содержится важных данных для оценивания их деятельности. Кроме этого, ОДДС относят к годовым материалам бухгалтерского отчета, которые согласно законодательству подготавливают только по годовым итогам. Однако некоторые организации на свое усмотрение могут проводить составление данного документа ежемесячно или ежеквартально.

Отчет о движении денежных средств — форма 4

Рассмотрим подробное описание данного документа. В ОДДС по форме № 4 осуществляют формирование сведений о движении средств предприятия в валюте РФ и в иностранной. Эти данные приводят за предыдущий и отчетный год. Это является важным условием. Для составления отчета применяют официальную валюту РФ — рубли. Однако единица их измерения является той же, что и в бухгалтерском балансе (тысячи или миллионы). Код данной формы по ОКУД — 0710004. Построение указанного документа основано на балансовом принципе: в этом плане к остатку, который имеется в начале отчетного периода, приплюсовываются поступления. Затем от вычисленного значения отнимают расход, в результате чего получается остаток на конец периода отчетности.

документальное оформление движения основных средств

Где это нужно?

Определение поступлений и направлений указанных средств проводят в таких видах деятельности, как инвестиционная, текущая и финансовая. Этот факт изложен в п. 15 «Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности», которые являются регламентированными приказом Минфина РФ № 67н от 22.07.03 г. В ОДДС указываются данные, которые прямо вытекают из записей бухгалтерского учета средств. Источником являются сведения, указанные в следующих счетах:

  • Касса.
  • Расчетные.
  • Валютные.
  • Специального характера. Это счета, которые находятся в банках, за исключением депозитных.
  • Переводы.

Совет

Как уже было сказано выше, данные в ОДДС должны охарактеризовать изменения в сфере финансовой, текущей и инвестиционной деятельности организации. Это является важным фактором. Данные о движении финансовых средств компании по форме N 4 представляют в валюте РФ. Это важно знать. В случае если имеются средства в иностранной валюте, формируют информацию о ее движении по каждой ее разновидности применительно к ОДДС. Это является обязательным условием при составлении указанного документа. После этого данные всех вычислений, составленных в иностранной валюте, пересчитывают в соответствии с курсом, который был обозначен в Центральном банке РФ на момент оформления бухгалтерского отчета. Это действие осуществляется в обязательном порядке. Затем проводят суммирование полученных данных по отдельным вычислениям при заполнении определенных показателей, которые указываются в ОДДС.

отчет о движении денежных средств форма 4

Заключение

Ознакомившись с вышеизложенным, можно в точности сказать, что собой представляет указанный документ. А именно: отчет о движении денежных средств обладает сведениями о том, откуда в организацию был осуществлен приход денег в течение определенного периода, а также на что именно они были потрачены. Указанный документ совместно с другими, входящими в отчетность финансового характера, позволяет представлять информацию, при помощи которой оценивают показатели денежных оборотов. Также данные в ОДДС способствуют определению произошедших изменений в активах организации, финансовой структуре (платежеспособность и ликвидность), способности в регулировании времени и плотности потоков средств в существующих условиях внутренних и внешних факторов, которые могут постоянно изменяться. Наличие указанного документа в финансовой отчетности позволяет в полной мере осуществить проектирование текущей стоимости запланированных денежных потоков для сравнительного оценивания организаций. Это важный аргумент. При этом для соответствующего анализа указанных потоков нет ограничений, которые связаны с зависимостью от параметров какой-либо другой отчетности и от выбранной учетной политики компании.

Отчет о движении денежных средств


Отчет о движении денежных средств

Бухгалтерская отчётность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам.

В разных странах приняты разные системы бухгалтерской отчетности (США — US GAAP, Великобритания — UK GAAP, Европейский союз — Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО — IFRS).

В Российской Федерации бухгалтерская отчётность регламентируется законом о бухгалтерском учете и Положениями о бухгалтерском учёте (РПБУ), которые разрабатываются Минфином РФ, а так же отдельными статьями налогового кодекса.

В 1998 г в России принята и исполняется программа реформирования бухгалтерского учёта в соответствии с МСФО.

Согласно РПБУ, бухгалтерская отчётность организации (для организаций кроме кредитных, страховых и бюджетных) состоит из следующих элементов:

  • бухгалтерский баланс — форма № 1
  • отчёт о прибылях и убытках форма № 2
  • отчет об изменениях капитала — форма № 3
  • отчёт о движении денежных средств — форма № 4
  • приложения к балансу и отчёту о прибылях и убытках — форма № 5
  • отчет о целевом использовании полученных средств — форма № 6
  • пояснительная записка,
  • аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчётности организации (требуется в случае, если организация в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту).

См. также

Ссылки

Wikimedia Foundation. 2010.

  • Отчет годовой
  • Отчет о движении наличности

Смотреть что такое «Отчет о движении денежных средств» в других словарях:

  • Отчет о движении денежных средств — отчет об источниках денежных средств и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов: движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью; движение денежных средств, связанных с финансовой… …   Финансовый словарь

  • отчет о движении денежных средств — отчет по фондам 1. Отчет, в котором денежные поступления и выплаты группируются по источникам их происхождения в результате операционной деятельности, вложений инвестиций или финансовой деятельности. Называется также Отчет по фондам (Funds… …   Справочник технического переводчика

  • Отчет о движении денежных средств — (иногда говорят о движении наличности, что не представляется правильным) (statement of cashflow) в мировой практике вид ежегодной статистической отчетности, отражающей получение и использование капитала в результате во первых, операционной, во… …   Экономико-математический словарь

  • Отчет О Движении Денежных Средств — отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном периоде; обычно состоит из трех основных разделов: движение денежных средств, связанных с производственной, финансовой и инвестиционной деятельностью. Словарь бизнес… …   Словарь бизнес-терминов

  • ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном периоде; обычно состоит из трех основных разделов: движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью, связанных с финансовой деятельностью и связанных с …   Большой бухгалтерский словарь

  • ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном периоде; обычно состоит из трех основных разделов: движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью, связанных с финансовой деятельностью и связанных с …   Большой экономический словарь

  • Отчет о движении денежных средств — Финансовый отчет, представляющий всю информацию о получении фирмой денежных средств и осуществлении денежных выплат в течение определенного периода времени …   Инвестиционный словарь

  • ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — (англ. statement of cash flows) – составная часть бухгалтерской отчетности, обеспечивающая пользователей информацией об изменениях в финансовом положении организации и дающая возможность оценить ее инвестиционную, финансовую и текущую… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УЧЕТЕ США — отчет, содержащий информацию для пользователей, о поступлении и выплате денежных средств предприятия за период. Информация дает возможность оценить краткосрочную и долгосрочную платежеспособность предприятия, его способность выплачивать кредиты и …   Большой бухгалтерский словарь

  • Отчет о движении денежных средств (CASH FLOW STATEMENT)  — 1 Отчет, в котором денежные поступления и выплаты группируются по источникам их происхождения в результате операционной деятельности, вложений инвестиций или финансовой деятельности. Называется также Отчет по фондам (Funds Statement).  2… …   Словарь терминов по управленческому учету

Книги

  • Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник, Кондраков Н.П.. В учебнике изложены основы бухгалтерского учета, его формы и правила ведения, раскрыты особенности ведения финансового и управленческого учета, планирования и анализа финансовой деятельности… Подробнее  Купить за 587 грн (только Украина)
  • Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник, Кондраков Николай Петрович. В учебнике изложены основы бухгалтерского учета, его формы и правила ведения, раскрыты особенности ведения финансового и управленческого учета, планирования и анализа финансовой деятельности… Подробнее  Купить за 548 руб
  • Бухгалтерский финансовый управленческий учет Учебник, Кондраков Н.. В учебнике изложены основы бухгалтерского учета, его формы и правила ведения, раскрыты особенности ведения финансового и управленческого учета, планирования и анализа финансовой деятельности… Подробнее  Купить за 411 руб
Другие книги по запросу «Отчет о движении денежных средств» >>